Tranche d'impôt 2026 : le barème et ce qu'il cache
Ce qu'il faut retenir
Les tranches d'impôt en vigueur et leurs bornes
Le barème a été revalorisé de 0,9 % par la loi de finances pour 2026. Voici les cinq tranches telles qu'elles s'appliquent aux revenus perçus en 2025.
| Fraction du revenu imposable, par part | Taux |
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au delà de 181 917 € | 45 % |
Ces bornes valent par part de quotient familial. Jamais pour le foyer entier. Un couple marié sans enfant dispose de deux parts, et les seuils se doublent donc pour le foyer. Avec deux enfants, le foyer compte trois parts, et le calcul se fait sur un revenu divisé par trois avant d'être remultiplié par trois.
La revalorisation annuelle sert à neutraliser l'inflation. Sans elle, un salaire qui suit simplement la hausse des prix ferait entrer chaque année davantage de foyers dans la tranche supérieure, et l'impôt augmenterait sans que le pouvoir d'achat ait bougé. C'est ce que les économistes appellent la progressivité à froid, et c'est exactement ce que la revalorisation évite.
La confusion la plus répandue tient en une phrase : être « dans la tranche à 30 % » signifie que votre dernier euro gagné est imposé à 30 %, et seulement lui. Les euros précédents restent imposés à 11 %, puis à 0 % pour les premiers. Une augmentation de salaire ne fait jamais baisser le revenu net. Beaucoup de salariés refusent des heures supplémentaires ou une promotion sur cette crainte, et le calcul montre chaque fois l'inverse : seule la fraction qui dépasse la borne subit le taux supérieur.
Du salaire au revenu imposable, avant toute tranche d'impôt
Le barème ne s'applique pas à votre salaire. Il porte sur le revenu net imposable. Trois opérations séparent les deux, et chacune se vérifie sur un document que vous avez déjà.
Le bulletin de paie affiche d'abord un net imposable, plus élevé que le net versé, parce que la CSG non déductible et la CRDS restent imposables. Ce montant est prérempli dans la case 1AJ de la déclaration.
Vient ensuite l'abattement de 10 % pour frais professionnels, automatique. Il est au moins de 509 € pour chaque membre du foyer fiscal, et son maximum est de 14 555 € par personne. Au delà, les frais réels deviennent intéressants, à condition de pouvoir les justifier.
Le résultat se divise enfin par le nombre de parts, et c'est ce quotient qui rencontre le barème. L'impôt obtenu est ensuite remultiplié par le nombre de parts pour donner l'impôt du foyer.
Les autres revenus suivent des chemins différents avant d'arriver au même endroit. Les pensions de retraite bénéficient aussi d'un abattement de 10 %, avec leurs propres bornes. Les revenus fonciers se déclarent au réel ou au micro foncier. Les revenus de placement peuvent échapper au barème sur option. Notre page sur le calcul du revenu net imposable suit cette chaîne ligne par ligne, avec les cases correspondantes.
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La décote efface l'impôt des revenus modestes
La décote est le mécanisme que la plupart des simulateurs maison oublient. C'est lui qui explique pourquoi un revenu entrant dans la tranche à 11 % ne produit parfois aucun impôt, alors que le barème appliqué seul, sans correction, annoncerait plusieurs centaines d'euros à payer sur un revenu que personne ne qualifierait d'aisé.
Elle vaut 897 € pour une imposition individuelle et 1 483 € pour une imposition commune, diminués de 45,25 % de l'impôt brut. Elle s'applique tant que l'impôt avant décote reste sous 1 982 € pour une personne seule, et sous 3 277 € pour un couple.
- revenu net imposable : = 17 000 € personne seule, une part
- 17 000 − 11 600 : = 5 400 € fraction taxée à 11 %
- 5 400 × 11 % : = 594 € impôt brut
- 897 − (594 × 45,25 %) : = 628 € décote, plafonnée à l'impôt brut
- 594 − 594 : = 0 € impôt dû
Avec 17 000 € de revenu imposable, le barème annonce 594 € et la décote les efface. Le seuil réel d'imposition pour une personne seule se situe donc plus haut que la première tranche ne le laisse croire.
Un second seuil existe, et il se confond souvent avec le premier. Un impôt calculé inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement, parce qu'il coûterait plus cher à collecter qu'il ne rapporte. Des centaines de milliers de foyers reçoivent ainsi chaque année un avis d'imposition mentionnant un montant, et n'ont rien à payer.
La décote décroît à mesure que l'impôt brut augmente, puis disparaît. Entre les deux, chaque euro de revenu supplémentaire supporte le taux du barème augmenté de la décote perdue, ce qui produit un taux effectif supérieur au taux affiché. C'est une zone étroite, et elle surprend les contribuables qui franchissent le seuil d'une centaine d'euros.
Le quotient familial, et son plafond
Chaque demi-part supplémentaire réduit l'impôt, et cette réduction est plafonnée. Pour les revenus 2025, l'avantage ne peut pas dépasser 1 807 € par demi-part. Un parent isolé bénéficie d'un plafond de 4 262 € pour la première part entière, et une personne veuve ayant élevé un enfant de 1 079 €.
Au delà de ces plafonds, l'administration calcule l'impôt des deux façons et retient le résultat le plus élevé. Autrement dit, un enfant de plus cesse de faire baisser l'impôt à partir d'un certain revenu, et l'avantage se fige au montant du plafond.
Le plafonnement explique une bonne part des écarts entre un calcul fait à la main et l'avis reçu. Les simulateurs grand public l'intègrent rarement, et l'écart apparaît précisément sur les foyers aisés avec plusieurs enfants, là où les sommes en jeu sont les plus visibles.
Le plafonnement du quotient familial se combine avec les tranches d'impôt de façon peu intuitive. Un foyer peut rester dans la tranche à 30 % tout en voyant son avantage familial figé, et son taux effectif progresse alors plus vite que le barème ne le laisse prévoir.
Trois situations méritent un calcul séparé plutôt qu'une règle générale.
- La garde alternée donne une demi-part partagée, soit un quart de part par parent et par enfant, avec un plafond réduit de moitié.
- Le rattachement d'un enfant majeur se compare au versement d'une pension alimentaire déductible, et le résultat dépend entièrement du revenu du foyer.
- L'année du mariage ou du divorce autorise deux déclarations distinctes ou une commune, et les deux doivent être simulées.
L'impôt dû selon le nombre de parts du foyer
Deux foyers déclarant le même revenu versent des montants très différents, et le nombre de parts explique l'essentiel de l'écart. Le quotient familial divise le revenu imposable avant de le confronter au barème, puis remultiplie l'impôt obtenu par le même nombre. Le tableau reprend un revenu net imposable de 40 000 € et le fait passer par quatre configurations courantes.
| Nombre de parts | Situation type | Impôt dû sur 40 000 € | Tranche atteinte |
| 1 | Personne seule sans enfant | 5 104 € | 30 % |
| 1,5 | Personne seule en concubinage, un enfant à charge | 3 297 € | 11 % |
| 2 | Couple marié ou pacsé sans enfant | 1 201 € | 11 % |
| 3 | Couple marié ou pacsé, deux enfants | 0 € | 11 % |
La première ligne se lit directement sur le barème : 11 % sur la fraction allant de 11 600 € à 29 579 €, soit 1 978 €, puis 30 % sur les 10 421 € restants, soit 3 126 €. Le total atteint 5 104 €, et la décote ne joue plus à ce niveau d'impôt.
La ligne à une part et demie réserve une surprise. Le quotient brut donne 26 667 € par part, donc 2 486 € d'impôt, et l'avantage tiré de la demi-part dépasse alors 2 600 €. Le plafonnement le ramène à 1 807 €, et l'impôt retenu remonte à 3 297 €.
Le couple sans enfant travaille sur un quotient de 20 000 € par part. Son impôt brut s'établit à 1 848 €, la décote couple en retire 647 €, et il reste 1 201 € à payer.
Le foyer de trois parts calcule son impôt sur 13 333 € par part, ce qui produit 572 € d'impôt brut. La décote dépasse ce montant, et l'ardoise tombe à zéro. Notre page dédiée au quotient familial reprend le mécanisme part par part, et la simulation de l'impôt sur le revenu permet de refaire ces quatre calculs avec vos propres montants.
Votre foyer a changé cette année
Naissance, mariage, divorce : faisons le point sur vos parts avant la déclaration.
À partir de quel revenu devient-on imposable
Le barème commence à 11 600 € par part, et ce chiffre ne dit presque rien du moment où un euro quitte réellement votre compte. La décote repousse le seuil d'entrée bien au-delà, et le seuil de mise en recouvrement de 61 € le repousse encore un peu. Deux montants cohabitent donc pour chaque configuration de foyer.
| Nombre de parts | Impôt qui apparaît sur l'avis | Impôt réellement exigible |
| 1 | 17 214 € | 17 596 € |
| 1,5 | 23 014 € | 23 396 € |
| 2 | 32 482 € | 32 864 € |
| 3 | 44 082 € | 44 464 € |
Ces montants sont des revenus nets imposables du foyer, après l'abattement de 10 %. La mécanique se vérifie à la main sur la première ligne : la décote de 897 € s'annule contre 1,4525 fois l'impôt brut, ce qui fixe l'impôt brut d'équilibre à 618 €, soit 5 614 € de revenu au-dessus de 11 600 €.
Traduit en salaire, le seuil d'une part correspond à environ 19 100 € de salaire net imposable annuel, autour de 1 590 € par mois sur douze mois. Pour un couple sans enfant, il faut compter près de 36 100 € de salaire net imposable à deux, soit environ 3 010 € mensuels pour le ménage.
Entre les deux colonnes du tableau se trouve une zone étroite où l'avis d'imposition affiche un montant que personne ne réclame. Un célibataire à 17 500 € de revenu imposable y figure avec 46 € d'impôt calculé, et son avis se solde à zéro.
La hiérarchie de ces seuils dépend aussi des revenus concernés. Les pensions, les revenus fonciers et les revenus de placement imposés au barème s'additionnent au salaire avant toute division par le nombre de parts, et un petit revenu annexe peut à lui seul faire franchir la ligne.
Taux marginal et taux moyen, deux lectures du même impôt
Les deux chiffres figurent sur l'avis d'imposition, et ils répondent à des questions différentes. Le taux marginal désigne le taux qui frappe le dernier euro gagné. Le taux moyen rapporte l'impôt payé au revenu imposable total, et il reste toujours inférieur au précédent, parce que les premières fractions du revenu ont traversé les tranches basses.
| Foyer | Impôt sur 40 000 € | Taux moyen | Taux marginal |
| Une part | 5 104 € | 12,8 % | 30 % |
| Deux parts | 1 201 € | 3,0 % | 11 % |
L'écart entre les deux colonnes de droite surprend souvent. Le célibataire de l'exemple se décrit volontiers comme imposé à 30 %, alors que l'administration prélève en réalité moins de 13 % de son revenu imposable. Le couple affiche un taux marginal de 11 % et un taux moyen trois fois plus faible encore.
Le taux moyen sert à mesurer sa charge fiscale et à la comparer d'une année sur l'autre. Le taux marginal sert à chiffrer une décision : un euro déduit, un euro gagné en plus, un revenu décalé d'un exercice sur l'autre. Confondre les deux conduit à surestimer l'économie d'un dispositif de déduction, parfois dans un rapport de deux à trois.
Une exception mérite d'être connue des foyers modestes. Dans la zone où la décote décroît, chaque euro supplémentaire fait perdre 45,25 centimes de décote en plus de son imposition au barème. Le taux marginal réel y atteint près de 16 % alors que le barème affiche 11 %, ce qui rend cette tranche de revenu plus coûteuse qu'elle n'en a l'air. Notre simulateur de tranche marginale restitue les deux taux pour un revenu donné.
Connaître sa tranche sert à décider
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Ce que la revalorisation du barème change par rapport à l'an dernier
La revalorisation de 0,9 % ne se lit nulle part sur l'avis d'imposition. Elle se voit en comparant les bornes de cette année à celles appliquées aux revenus 2024, qui avaient elles-mêmes été relevées de 1,8 %.
| Taux | Borne haute, revenus 2024 | Borne haute, revenus 2025 | Écart |
| 0 % | 11 497 € | 11 600 € | + 103 € |
| 11 % | 29 315 € | 29 579 € | + 264 € |
| 30 % | 83 823 € | 84 577 € | + 754 € |
| 41 % | 180 294 € | 181 917 € | + 1 623 € |
À revenu strictement identique d'une année sur l'autre, le déplacement de ces bornes produit une baisse d'impôt mécanique. Son montant dépend de la tranche que vous atteignez, et il se calcule une fois pour toutes.
| Tranche atteinte | Baisse d'impôt par part, à revenu inchangé |
| 11 % | 11 € |
| 30 % | 61 € |
| 41 % | 144 € |
| 45 % | 209 € |
Le gain de 61 € du contribuable imposé dans la tranche à 30 % n'a aucun rapport avec le seuil de recouvrement du même montant, et la coïncidence des deux chiffres est fortuite. Un couple dont le quotient se situe dans cette tranche économise deux fois cette somme, puisque le gain vaut par part.
La comparaison éclaire aussi le ressenti d'une année sur l'autre. Un salaire augmenté de 2 % en 2025 a progressé plus vite que les bornes du barème, et l'impôt correspondant monte donc un peu plus vite que le revenu. Un salaire gelé voit au contraire son impôt reculer légèrement, sans qu'aucune décision fiscale nouvelle soit intervenue.
Le passage d'une revalorisation de 1,8 % à une revalorisation de 0,9 % traduit simplement le ralentissement des prix. L'indexation suit l'évolution de l'indice des prix à la consommation hors tabac, et son rôle se limite à empêcher que l'inflation déplace les contribuables vers le haut du barème.
Ce que votre tranche d'impôt change vraiment
Connaître sa tranche sert à une chose. Évaluer ce que rapporte un euro déduit du revenu imposable, et donc décider si un versement déductible vaut la peine d'immobiliser de l'épargne pendant quinze ou vingt ans. Un versement sur un plan d'épargne retraite, une pension alimentaire versée, une cotisation déductible produisent une économie égale au montant déduit multiplié par le taux marginal.
| Tranche marginale | Économie pour 1 000 € déduits |
| 0 % | 0 € |
| 11 % | 110 € |
| 30 % | 300 € |
| 41 % | 410 € |
Le même raisonnement vaut à l'envers pour les revenus. Un revenu foncier supplémentaire, une rente, un revenu de remplacement viennent s'ajouter au sommet de votre revenu et subissent donc le taux marginal, augmenté le cas échéant des prélèvements sociaux. Un loyer de 500 € par mois encaissé par un foyer imposé à 30 % laisse nettement moins que 500 €, et ce calcul se fait avant d'acheter, non après.
La tranche sert aussi à arbitrer le moment. Décaler un revenu exceptionnel d'une année sur l'autre, étaler une prime, choisir l'année d'un déblocage d'épargne salariale : tout cela change le taux marginal appliqué, parfois de dix-neuf points entre deux tranches voisines.
C'est la raison pour laquelle le choix entre le barème et le prélèvement forfaitaire se tranche au cas par cas sur les revenus de placement. Notre page sur la flat tax compare les deux options chiffres en main.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Ce qu'il faut regarder avant la prochaine déclaration
Le barème change chaque année, et la revalorisation suit l'inflation. À revenu stable, votre impôt baisse légèrement d'une année sur l'autre. À revenu augmenté au rythme de l'inflation, il reste stable. C'est la mécanique voulue, et elle explique pourquoi une hausse de salaire inférieure à l'inflation peut s'accompagner d'un impôt en baisse.
Le taux moyen, lui, reste toujours inférieur au taux marginal. Un foyer imposé dans la tranche à 30 % acquitte en réalité un taux global souvent compris entre 10 et 15 % de son revenu imposable, parce que les premières fractions ont été taxées à 0 et à 11 %. C'est ce taux moyen qui figure sur l'avis, et c'est lui qu'il faut comparer d'une année sur l'autre.
Deux dates comptent davantage que les tranches d'impôt elles-mêmes. La déclaration ouvre au printemps, avec des échéances différentes selon le département. Et le taux de prélèvement à la source se met à jour en septembre, à partir de la déclaration déposée au printemps, ce qui explique les variations de prélèvement en fin d'année.
Une tranche d'impôt ne se contemple pas, elle se pilote. Si vos revenus changent fortement en cours d'année, la modulation du taux évite d'attendre un an pour en voir l'effet. Elle se demande depuis l'espace particulier, et elle vaut dans les deux sens. Notre page sur le prélèvement à la source détaille la procédure et ses délais.
Préparer sa déclaration sans mauvaise surprise
Un conseiller passe en revue les postes qui changent votre impôt.
Comment ce contenu est réalisé
Vous lisez une page sur votre argent. Vous avez le droit de savoir d'où viennent ses chiffres.
Les sources sont primaires, et elles seules. Aucun comparateur, aucun blog, aucun agrégateur n'est cité. Voici les sources sur lesquelles repose chaque chiffre de cette page, avec ce qu'elles appuient.
- Barème de l'impôt sur le revenu — les cinq tranches du barème des revenus 2025 et leurs bornes.
- Calcul de l'impôt sur le revenu — le montant de la décote, son taux de 45,25 % et ses seuils d'application.
- Frais professionnels des salariés — l'abattement de 10 % pour frais professionnels, son minimum et son maximum.
- BOFiP, liquidation de l'impôt sur le revenu — les bornes du barème des revenus 2024 (11 497 €, 29 315 €, 83 823 €, 180 294 €) et la revalorisation de 1,8 % appliquée cette année-là.
Chaque montant est revérifié à la source, avec son millésime. Un barème sans année est une erreur en attente : celui de cette page est celui des revenus 2025, déclarés en 2026.
Chaque calcul est refait à la main. L'exemple de la décote est posé en cinq lignes pour que vous puissiez le refaire avec votre propre revenu.
Ce que nous ne savons pas, nous l'écrivons. Les dates exactes d'ouverture et de clôture de la campagne de déclaration ne figurent pas ici, faute d'avoir relu ce jour le calendrier officiel.
Aucun conseil personnalisé. Nous expliquons un barème et des mécanismes. L'arbitrage entre rattachement et pension alimentaire, ou entre barème et prélèvement forfaitaire, dépend de votre situation.
La page est datée, et nos erreurs sont publiques. Vérifiée le 14 octobre 2026. Si un calcul ne tombe pas juste, écrivez-nous : la correction sera publiée ici, avec sa date.