Perlib vous propose à travers cette étude pédagogique des pistes pour comprendre et optimiser votre retraite. Bonne lecture !&nbsp;Ce livre blanc vous permettra de mieux vous y retrouver concernant les régimes en place, les évolutions sur les dernières années et les différents biais par lesquels vous pourrez améliorer votre retraite.&nbsp;En tant que médecin, vous devez obligatoirement cotiser au régime de base (RB) de retraite des médecins et au régime complémentaire vieillesse (RCV). Si vous êtes conventionné, vous devez, en plus, cotiser obligatoirement au régime supplémentaire (ASV).Le régime de retraite obligatoire pour les médecins géré par la CARMF verse des pensions de moins en moins élevées. En effet, la valeur du point de votre régime complémentaire (RCV) et du régime supplémentaire (ASV) a diminué depuis quelques années. Au RCV, la valeur du point s’élevait à 72,50€ depuis 2008 et depuis 2020, à 69,70€. Concernant les ASV, les médecins ayant liquidé leur retraite avant le 1er janvier 2011 ont vu la valeur des points acquis avant le 1er janvier 2006 dans le régime ASV diminuer jusqu’à atteindre 13 euros en 2015. En 2020, la valeur du point est établie à 11,31€.&nbsp;La hausse du taux de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) a déjà fait diminuer le montant des pensions des retraités depuis 2018. En effet, la CSG qui est prélevée sur les pensions de retraite a augmenté de 1,7 points en 2018 (en passant de 6,6% à 8,3%). La CSG participe au financement de la Sécurité sociale et depuis 2018, au financement de l’assurance chômage.&nbsp;De plus, comme vous le constaterez ci-dessous, les conditions d’obtention du taux plein pour la retraite de base recule avec les années : si vous êtes nés après 1973, vous devez acquérir 172 trimestres soit 43 ans d’activité contre 160 trimestres (40 ans d’activité) pour un médecin né avant 1949. Voici un récapitulatif du nombre de trimestres que vous devez acquérir pour partir à taux plein, selon votre année de naissance.&nbsp;<figure class="table" style="height:500px;width:800px;"><table style="border-bottom:solid;border-left:solid;border-right:solid;border-top:solid;"><tbody><tr><td style="border-bottom:solid;border-left:solid;border-right:solid;border-top:solid;">Année de naissance&nbsp;</td><td style="border-bottom:solid;border-left:solid;border-right:solid;border-top:solid;">Nombre de trimestres</td></tr><tr><td>1953 et 1954</td><td>165 (41,25 ans)</td></tr><tr><td>1955 à 1957</td><td>166 (41,5 ans)</td></tr><tr><td>1958 à 1960</td><td>167 (41,75 ans)</td></tr><tr><td>1961 à 1963</td><td>168 (42 ans)</td></tr><tr><td>1964 à 1966</td><td>169 (42,25 ans)</td></tr><tr><td>1967 à 1969</td><td>170 (42,5 ans)</td></tr><tr><td>1970 à 1972</td><td>171 (42,75 ans)</td></tr><tr><td>1973 et années suivantes</td><td>172 (43 ans)</td></tr></tbody></table></figure>&nbsp;&nbsp; &nbsp;

La réforme des retraites : qu’est-ce qui risque de changer ?

Le changement majeur serait de passer à un régime unique universel à la place des trois régimes de retraite actuels, présentés ci-après. Le régime serait toujours par points, ce qui ne changerait rien par rapport aux calculs actuels.&nbsp;Le point d’attention qui a été retenu par certains médecins est le taux de cotisation à ce régime qui s’élèverait à 28% du revenu. Ce taux serait trop élevé pour certains puisqu’ils n’ont pas de part patronale comme les salariés ou les fonctionnaires. Ils devront donc s’acquitter de l’ensemble des cotisations, contrairement à la majorité de la population.&nbsp;De plus, la suppression de l’ASV pose une certaine inquiétude dans le sens où elle a été mise en place pour inciter les médecins à se conventionner. En effet, comme précisé ci-après, si vous êtes médecin conventionné de secteur 1, vos cotisations à l’ASV sont financées aux deux tiers par la Sécurité sociale. Dans le nouveau régime, il n’y aurait plus ce financement et cela pourrait pousser les médecins de secteur 1 à se désengager de la convention signée pour pratiquer des tarifs libres.&nbsp;Par ailleurs, même si la CARMF a de nombreuses réserves (7 milliards d’euros), la population des médecins est vieillissante. La CARMF devra puiser dans ses réserves puisqu’ aujourd’hui, on a 1,63 médecins cotisants pour un médecin retraité et ce ratio va augmenter dans les prochaines années du fait du vieillissement de la population médicale.&nbsp;C’est une autre raison pour anticiper votre futur en préparant de votre côté une partie de votre retraite.&nbsp;

Quelles sont vos possibilités pour vous constituer une bonne retraite ? 

Deux produits d’épargne sont disponibles afin de vous permettre la constitution d’une bonne retraite : le Plan Epargne Retraite (PER) et l’assurance-vie.&nbsp;Le PER, qu’est-ce-que c’est ?&nbsp;Le PER remplace, depuis la loi Pacte en 2019, le contrat Madelin. Il conserve cependant les avantages fiscaux du Madelin tout en l’assouplissant largement : sortie anticipée, sortie en capital, flexibilité des versements.&nbsp;La structure (BNC, SELARL, SARL, etc.) assume les cotisations.&nbsp;<ul><li>Pour une SELARL : les cotisations sont considérées comme une charge et viennent réduire l’impôt sur les sociétés (IS).&nbsp;</li><li>Pour un statut BNC : les cotisations viennent diminuer le BNC, et donc l’IR (impôt sur le revenu) de la personne concernée.&nbsp;</li></ul>Par ailleurs, les cotisations payées par la société ouvrent automatiquement des droits supplémentaires pour la retraite.&nbsp;Avec le PER, vous avez un accès plus adapté à votre capital selon votre situation :&nbsp;<ul><li style="text-align:justify;">A la retraite (à partir de 62 ans), le titulaire du contrat percevra un capital ou une rente au moment de la liquidation de sa retraite. Il pourra bénéficier, tout au long du contrat, d’une déduction sur son revenu imposable de la somme de tous les versements de l’année.&nbsp;</li><li>En cours de vie du contrat : le PER permet au titulaire une sortie partielle en capital pour financer l’achat d’une résidence principale.&nbsp;</li></ul>Sortie en capital ou rente : plusieurs scénarios existent.&nbsp;<ul><li>Sortie en capital au moment de la retraite.&nbsp;</li><li>Un mix entre capital (une partie) et de la rente.&nbsp;</li><li>Uniquement des rentes, avec des nombreux schémas possibles : rente simple, réversible, non réversible, à annuités garanties, par palier, etc.&nbsp;</li></ul>Finalement, le PER est un dispositif pour pallier les lacunes du régime obligatoire puisqu’en tant que médecin, votre pension de retraite de base sera relativement faible. Vous avez&nbsp;donc tout intérêt à investir pour votre retraite. Le PER peut être une bonne solution pour maintenir un bon niveau de vie pendant cette période, où les revenus sont donc plus faibles qu’en activité.&nbsp; &nbsp;

L’assurance vie, un autre moyen pour vous assurer une retraite convenable. 

L’assurance vie est l’un des produits d’épargne préférés des Français. C’est un produit dont vous pouvez vous servir pour vous constituer une retraite supplémentaire. A sa création, l’objectif de l’assurance vie était de s’assurer qu’un capital soit versé de la part de l’assureur soit à l’assuré de son vivant (demande de rachat partiel ou rachat total) ou à un tiers (désigné au préalable) en cas de décès de l’assuré.&nbsp;Aujourd’hui, l’assurance-vie est ainsi devenue un produit pour se constituer une épargne régulière, une épargne de précaution (en cas de frais médicaux imprévus par exemple), un apport pour un projet immobilier, mais également pour transmettre l’épargne avec une fiscalité avantageuse, etc. L’assurance-vie sert également, comme vous l’aurez compris, à compléter votre retraite.&nbsp;Vous pouvez programmer vos versements afin de vous assurer d’épargner assez régulièrement pour disposer d’une épargne importante au moment où vous déciderez de l’utiliser.&nbsp;L’assurance-vie a une fiscalité intéressante puisque les intérêts ne subissent pas de fiscalité annuelle comme d’autres produits (comptes-titres, livret A, …).&nbsp;Si vous épargnez sur une assurance-vie en vue d’améliorer votre retraite, vous pourrez, au moment de la liquidation de votre retraite, effectuer des rachats partiels programmés afin de compléter le montant de votre retraite.&nbsp; &nbsp;

En savoir plus

Vous êtes médecin ? 

Le point sur les régimes de retraite des médecins actuellement en place 

Le régime de base des médecins : quel fonctionnement ?&nbsp;Le régime de base de retraite des médecins est géré par la Caisse autonome de retraite des médecins de France (CARMF). Les différentes règles (calcul, revalorisation…) sont, cependant, régies par la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales (CNAVPL). L’ensemble des médecins doit cotiser auprès de la CARMF, excepté ceux travaillant dans les hôpitaux et les établissements publics.&nbsp;La retraite pour les médecins est calculée par points mais les trimestres travaillés sont tout de même pris en compte, notamment pour percevoir une retraite à taux plein.&nbsp;

La retraite à taux plein selon deux critères.&nbsp;Si le médecin est né le 13 décembre 1951, il a pu prendre sa retraite :&nbsp;<ul><li>A partir du 1 juillet 2017 sans décote et quel que soit le nombre de trimestres validés puisqu’il avait 67 ans ;&nbsp;</li><li>Entre le 1 juillet 2012 et le 30 juin 2017 à taux plein si 163 trimestres étaient validés ;&nbsp;</li><li>Entre le 1 juillet 2012 et le 30 juin 2017 avec décote si 163 trimestres n’étaient pas validés.&nbsp;</li></ul>Si le médecin est né le 15 mai 1958, il pourra prendre sa retraite :&nbsp;<ul><li>A partir du 1 juillet 2025 sans décote et quel que soit le nombre de trimestres validés puisqu’il aura 67 ans ;&nbsp;</li><li>Entre le 1 juillet 2020 et le 30 juin 2025 à taux plein si 167 trimestres sont validés ;&nbsp;</li><li>Entre le 1 juillet 2020 et le 30 juin 2025 avec décote si les 167 trimestres ne sont pas validés.&nbsp;</li></ul>Si le médecin est né en 1973, il pourra prendre sa retraite :&nbsp;<ul><li>A partir du 1 octobre 2040 sans décote et quel que soit le nombre de trimestres validés puisqu’il aura 67 ans ;&nbsp;</li><li>Entre le 1 octobre 2035 et le 30 septembre 2040 à taux plein si 172 trimestres sont validés&nbsp;</li><li>Entre le 1 octobre 2035 et le 30 septembre 2040 avec décote si les 172 trimestres ne sont pas validés.</li></ul>

En 2021, pour valider un trimestre, il faut gagner au moins 1 554,58 euros. Pour valider 4 trimestres, il faut donc percevoir au moins 6 218,32 euros au cours de l’année 2021.&nbsp;Il existe deux tranches de cotisations à la retraite de base des médecins selon deux tranches de revenus :&nbsp;8,23% sur la tranche 1 c’est-à-dire des revenus professionnels annuels compris entre 0 et 41 136 euros (1 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, PASS) - 1,87% sur la tranche 2 c’est-à-dire des revenus professionnels annuels compris jusqu’à 205 680 euros (jusqu’à 5 fois le PASS).&nbsp;L’obtention des points se calcule selon vos revenus :&nbsp;<ul><li>Si vous gagnez 20 568 euros, vous allez acquérir 263 points au titre de la tranche 1 et 2,5 au titre de la tranche 2 ;&nbsp;</li><li>Si vous gagnez 41 136 euros, vous allez acquérir 525 points au titre de la tranche 1 et 5 au titre de la tranche 2 ;&nbsp;</li><li>Si vous gagnez 82 272 euros, vous allez acquérir 525 points au titre de la tranche 1 et 10 points au titre de la tranche 2.&nbsp;</li></ul>Le fonctionnement du régime complémentaire vieillesse (RCV)&nbsp;Comme le régime de base, le RCV s’appuie sur un système par points. Si vous avez moins de 40 ans lors de votre installation, vous êtes exonéré de cotisations au RCV pendant vos 2 premières années d’activité libérale. Vous serez redevables de cotisations à partir de votre troisième année d’activité, en fonction de vos revenus professionnels N-2 (l’année en cours diminuée de 2 années) dans la limite de 3 fois le PASS de l’année N, c’est-à-dire 143 976 euros pour 2020. Le taux de cotisation pour le RCV est de 9,80%.&nbsp;Si votre revenu imposable est de 50 000 euros en 2018, vos cotisations au RCV s’élèvent à 4 900 euros pour 2020 et vous acquérez 3,6 points.&nbsp;Il existe un cas où vous pouvez être exonéré de cotisations au RCV : si vos revenus sont trop faibles. Pour savoir si vous pouvez bénéficier de cette dispense, il faut regarder votre revenu imposable 2019. Si vos revenus n'excèdent pas 5 300 euros en 2019, vous pouvez être exonéré à 100% des cotisations. Le barème est ensuite dégressif et vous pouvez bénéficier de dispense de cotisations jusqu’à un revenu imposable de 28 500 euros.&nbsp;Pour liquider votre retraite complémentaire des médecins à taux plein, il faut attendre vos 65 ans. Vous pouvez bien-sûr la liquider dès 62 ans mais avec 5% de décote par année manquante : la décote sera donc de 15% à 62 ans, 10% à 63 ans et 5% à 64 ans. A l’inverse, si vous la liquidez après 65 ans, une surcote de 3% sera appliquée par année supplémentaire (par exemple, 12% pour un départ à 69 ans).&nbsp;Les allocations supplémentaires vieillesse (ASV) : êtes-vous concerné ?&nbsp;Si vous êtes médecin conventionné (c’est-à-dire que vous avez signé la convention avec la Sécurité sociale), vous êtes affilié obligatoirement au régime des ASV. D’après la CARMF en 2016, ce régime représentait en moyenne 35% de la pension totale versée aux médecins.&nbsp;Il y a deux types de cotisations à ce régime : une cotisation forfaitaire et une cotisation proportionnelle. La première est la même pour tous, le revenu professionnel ne jouant pas sur la cotisation : en 2020, le montant de la cotisation s’élève à 5 253 euros. La seconde cotisation est payée selon le revenu professionnel et le taux de cotisation s’élève à 3,80%.&nbsp;Pour les médecins conventionnés du secteur 1, l’Assurance maladie prend en charge les deux tiers de ces cotisations. Pour ceux du secteur 2, le médecin paye l’intégralité des cotisations.&nbsp;Les conditions de liquidation des ASV sont les mêmes que celles pour le RCV. Cependant, les ASV permettent d’acquérir au maximum 36 points (27 points grâce à la cotisation forfaitaire et jusqu’à 9 points grâce à la cotisation proportionnelle).&nbsp;

Exemples de cotisations et de prestations selon le secteur.&nbsp;En tant que médecin conventionné de secteur 1 né après 1973, si vous percevez un revenu de 85 339 euros par an, vos cotisations s’élèveront à 15 407,30 euros, dont :&nbsp;● 4981 euros par an pour le régime de base,&nbsp;● 8 363,20 euros par an pour le régime complémentaire vieillesse ;&nbsp;● 2 832 euros pour le régime des allocations supplémentaires vieillesse.&nbsp;Si vous partez en retraite à taux plein en 2021, vous toucherez une retraite complète à hauteur de 4 082,6 euros mensuels.En tant que médecin conventionné de secteur 2 né après 1973, si vous percevez un revenu de 121 306 euros par an, vos cotisations s’élèveront à 26 635,39 euros, dont:&nbsp;● 5 653 euros pour le régime de base,&nbsp;● 11 888 euros pour le régime complémentaire vieillesse ;&nbsp;● 9 862,63 euros pour le régime des allocations supplémentaires vieillesse.&nbsp;Si vous partez en retraite à taux plein, vous toucherez une retraite complète à hauteur de 4 718,82 euros mensuels.

En conclusion, en tant que médecin vous avez actuellement 3 régimes de retraite qui se complètent.&nbsp;Les conditions d’obtention de la retraite à taux plein se durcissent et la réforme des retraites prévue ne semble pas convaincre l’ensemble des médecins. Pour vous garantir une meilleure retraite en tant que médecin, deux solutions s’offrent à vous : le PER et l’assurance-vie.&nbsp;Vous pouvez aussi diversifier votre portefeuille en épargnant à la fois sur l’un ou les deux supports (PER et Assurance-Vie) et en faisant des placements immobiliers, si vous en avez la possibilité.

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Livre blanc : la retraite des médecins

Comment déclarer un Plan Epargne Retraite ?

Ça y est, vous avez pris la sage décision de <a href="https://perlib.fr/simulation-per-assurance-vie">souscrire un Plan Epargne Retraite</a> (PER). Telle la fourmi, vous épargnez petit à petit en vue de temps moins prospères. Pas de risque de vous trouver dépourvu quand la retraite sera venue. Vous avez anticipé et vous serez paré. Mais d’ici là, vous êtes redevable de quelques obligations, notamment vis à vis de l’Administration. C’est bien du fisc que nous parlons&nbsp;! Quand et comment déclarer un PER aux impôts&nbsp;? Suivez le guide…<figure class="image"><img src="/uploads/kelly_sikkema_xo_U52j_UVUXA_unsplash_889a64f8f1.jpg"><figcaption>Comment déclarer un Plan Epargne Retraite&nbsp;?</figcaption></figure>

Faut-il déclarer le PER aux impôts ?

Rassurez-vous, la simple détention d’un plan d’épargne retraite ne vous rend pas en soi imposable. Vous pouvez donc parfaitement <a href="https://perlib.fr/produit-per">ouvrir un PER</a> et n’avoir rien à déclarer aux impôts. En revanche, dès lors que vous procédez au versement de sommes d’argent sur votre épargne retraite, vous êtes tenu d’en rendre compte à l’administration fiscale.&nbsp;Par ailleurs, si vous procédez à une sortie totale ou partielle de votre plan d’épargne retraite, en rente viagère ou en capital, vous devez impérativement déclarer ce retrait aux impôts. La fiscalité du Plan Epargne Retraite est avantageuse, mais elle n’est pas nulle pour autant. Notez que, selon la nature de votre sortie, en rente ou en capital, la fiscalité peut changer…

Comment déclarer l'épargne retraite ?

Vous avez procédé à vos premiers versements sur votre dispositif d’épargne retraite. Et maintenant&nbsp;? On va où&nbsp;? <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite">Déclarer son plan d’épargne retraite</a> aux impôts n’est pas sorcier. On vous explique comment procéder, à pas fourmi…Déclaration&nbsp;: quelle case pour l’épargne retraite&nbsp;?Il y a du changement du côté de la déclaration d’impôts. Depuis 2020, la nouvelle déclaration d’impôts sur le revenu est arrivée avec des cases destinées au dispositif d’épargne retraite. &nbsp;Concrètement, les versements sur votre épargne retraite sont à déclarer dans la case 6NS, page 4 de votre déclaration fiscale 2042. Ceci, pour la version papier. Si vous faites le choix de déclarer vos impôts en ligne alors, rendez-vous à l’étape 3 de votre déclaration numérique pour cocher la case «&nbsp;charges déductibles&nbsp;». Ainsi, vous aurez accès aux cases 6NS et 6TS dans lesquelles vous devrez indiquer le montant des <a href="https://perlib.fr/per/gestion-et-avantages-d-un-per">versements volontaires</a> réalisés sur votre plan épargne retraite individuel.&nbsp; &nbsp;Quand faut-il déclarer un Plan Epargne Retraite&nbsp;?Il n’y a pas d’autre échéance que la déclaration d’impôts. C’est à l’occasion de cette déclaration fiscale annuelle que vous aurez à informer le fisc des versements effectués sur votre épargne retraite l’année passée. Autrement dit, sur la déclaration d’impôt 2022, vous déclarerez les versements faits sur votre PER individuel (PERIN) en 2021. Facile non&nbsp;?Comment déduire ses cotisations retraite ?C’est l’atout phare du nouveau dispositif d’épargne retraite&nbsp;: vous pouvez <a href="https://perlib.fr/per/fiscalite-du-per">déduire les versements volontaires</a> sur votre dispositif de retraite de vos revenus imposables. Mais, pour que ces versements soient déductibles, encore faut-il qu’ils aient été déclarés ! Reportez-vous à la procédure de déclaration de votre PER. Attention, seuls les versements volontaires effectués sur un PERIN sont déductibles et ce, dans la limite du plafond épargne retraite fixé par le législateur.

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Que déclarer aux impôts en cas de sortie du PER ?

Il est un autre cas qui vous impose de déclarer votre épargne retraite. En dehors de la déclaration d’impôt annuelle qui renseigne le montant des versements volontaires effectués sur votre Plan Epargne Retraite, vous avez à informer l’administration fiscale de tout retrait, total ou partiel, sur votre plan d’épargne retraite.Déclarer un retrait du PER en capitalQu’il s’agisse d’un retrait total ou partiel, si vous avez choisi une sortie en capital, vous devez le signaler à l’administration fiscale. Rendez-vous à la rubrique « pensions, retraites, rentes » de votre déclaration d’impôt annuelle.&nbsp;Si vous avez préalablement déduit vos versements de vos revenus imposables, le capital constituant votre PERIN sera soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu et les plus-values seront imposées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%. Si, au contraire, vous n’avez pas voulu bénéficier de l’avantage fiscal à l’entrée, seules les plus-values seront fiscalisées au PFU de 30%.Déclarer une sortie en rente viagère&nbsp;Vous avez opté pour une sortie en rente viagère&nbsp;? Bingo, vous allez pouvoir bénéficier d’un abattement fiscal et seule une fraction de votre rente est imposable. Toutefois, n’oubliez d’en informer l’administration fiscale.&nbsp;Vos obligations déclaratives varient selon l’option que vous avez retenue&nbsp;: la déductibilité ou non des versements. Si vous avez déduit les versements de vos revenus imposables, cochez les cases 1AS à 1DS. Si ce n’est pas le cas, l’administration fiscale considère votre rente viagère comme une «&nbsp;rente viagère à titre onéreux&nbsp;». Vous devrez donc inscrire son montant dans la case qui correspond à votre tranche d’âge&nbsp;: 1AW si vous avez moins de 50 ans, 1 BW de 50 à 59 ans, 1CW de 60 à 69 ans et 1DW si vous avez 70 ans et plus.&nbsp;

En résumé :

- Dès lors que vous procédez à des versements ou à un retrait sur votre dispositif épargne retraite, vous devez en informer l’administration fiscale.- Pour déclarer son plan d’épargne retraite, rendez-vous à la rubrique «&nbsp;Épargne Retraite&nbsp;» de votre formulaire 2042&nbsp;- Déclarer les versements volontaires sur son Plan Epargne Retraite permet de bénéficier d’une déduction fiscale&nbsp;&nbsp;Il en faut des cases pour déclarer son épargne retraite à l’administration fiscale&nbsp;! Pas de panique, comme la fourmi, allez-y petit à petit. Et les bons comptes font les bons amis. En déclarant le montant des versements effectués sur votre PERIN, vous bénéficierez d’un avantage fiscal en retour. En voilà une belle récompense&nbsp;!

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PER : comment le déclarer aux impôts ?

Qui peut ouvrir un Plan Epargne Retraite ?

Il faut attendre d’être retraité pour préparer pour sa retraite… Faux&nbsp;! L’erreur la plus courante consiste à penser que les dispositifs d’épargne retraite sont destinés aux seniors. C’est tout le contraire. N’attendez pas d’être retraité pour vous en soucier. Pour un départ à la retraite serein et confortable, il faut anticiper&nbsp;! À quel âge peut-on <a href="https://perlib.fr/votre-retraite">ouvrir un Plan Epargne Retraite</a>&nbsp;? Qui ça concerne&nbsp;? Et est-ce que ça vaut le coût&nbsp;? On vous dit tout sur ce dispositif bien plus ouvert qu’il n’y paraît…<figure class="image"><img src="/uploads/luca_vavassori_j_F_Gg_Edisj_CQ_unsplash_1_9ebf3272a9.jpg"><figcaption>Qui peut ouvrir un Plan Epargne Retraite&nbsp;?</figcaption></figure>

Quel âge pour souscrire un PER ?

Nul besoin d’attendre de souffler ses 62 bougies pour penser à la retraite. Légalement parlant, le <a href="https://perlib.fr/produit-per">Plan Epargne Retraite vous concerne</a> si vous avez entre 18 et 68 ans. Pour autant, vous avez tout intérêt à anticiper. Pourquoi&nbsp;? Le principe du PER individuel (PERIN) est simple : sur la base des versements volontaires vous épargnez pour vous constituer un complément de revenus, dont vous pourrez bénéficier lors de votre passage à la retraite. Autrement dit, plus tôt vous épargnez, plus votre retraite sera confortable…Est-ce qu’il y a un âge idéal pour <a href="https://perlib.fr/simulation-per-assurance-vie">souscrire un PERIN&nbsp;</a>? En théorie non, vous pouvez ouvrir un contrat à tout moment. Néanmoins, en pratique, c’est à l’approche de la trentaine que l’on commence à se préoccuper de sa retraite. Souvent installé dans sa vie professionnelle et personnelle, l’épargnant de 30 ans dispose d’une vision plus nette de son avenir et de ses futurs investissements… Voyez, on n’est jamais trop jeune pour y penser&nbsp;!

Qui peut souscrire un plan épargne retraite ?

Qui peut souscrire un plan épargne retraite ?C’est la grande nouveauté de la <a href="https://www.economie.gouv.fr/loi-pacte-croissance-transformation-entreprises">loi Pacte de 2019</a>. Le nouveau dispositif d’épargne retraite individuelle est <a href="https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34982">ouvert à tous</a>. C’en est fini des nombreux <a href="https://perlib.fr/per/per-perp-ou-loi-madelin-comment-faire-son-choix">PERP, PERCO, contrats loi Madelin</a> et article 83. Aujourd’hui, rien n’est plus simple&nbsp;: un PERIN pour tous et tous pour un&nbsp;!PER Individuel&nbsp;: le dispositif retraite ouvert à tous…Dispositif visant à simplifier l’épargne retraite, le PERIN s’adresse à tous. Quels que soient votre âge, vos revenus ou votre situation professionnelle, <a href="https://perlib.fr/votre-retraite">vous pouvez souscrire un plan d’épargne retraite</a>. Ainsi, que vous soyez salarié, fonctionnaire, profession libérale, travailleur indépendant, autoentrepreneur ou encore demandeur d’emploi, vous y avez droit&nbsp;!Autre avantage à la simplification du dispositif épargne retraite&nbsp;? Ce contrat vous suit tout au long de votre vie professionnelle. Vous êtes avocate et avez l’intention de devenir juriste salariée à l’avenir&nbsp;? Pas d’inquiétude, votre épargne retraite vous suit quel que soit votre statut professionnel.Un plan retraite audacieux pour les professions libéralesPlus que tout autre travailleur, les <a href="https://perlib.fr/per/per-pour-les-professions-liberales">professions libérales</a> doivent anticiper la retraite. Ce n’est pas un secret de Polichinelle, pour cette catégorie de personnes, le passage à la retraite s’avère particulièrement douloureux. Arrivée tardive sur le marché du travail, baisse de revenus, faibles cotisations… Les professions libérales ont tout intérêt à épargner en vue de la retraite.&nbsp;Pour les y inciter, le nouveau dispositif d’épargne retraite offre <a href="https://perlib.fr/per/fiscalite-du-per">un avantage fiscal non négligeable</a>. Il est particulièrement adapté pour les contribuables soumis à une forte imposition, comme peuvent l’être les professions libérales. Plus votre activité libérale dégage d’importants revenus, plus il sera intéressant d’épargner pour votre retraite… Pensez-y&nbsp;!

Est-ce intéressant d'ouvrir un PER ?

Alors verdict&nbsp;? Vous rentrez dans cette large fourchette d’épargnants susceptibles de souscrire un tel contrat. Pour autant, est-ce intéressant d’ouvrir un PERIN&nbsp;? Si vous percevez de hauts revenus ou si vous êtes travailleur indépendant&nbsp;: pas de doute, vous avez tout intérêt à souscrire ce dispositif. Pour les autres&nbsp;? Sachez qu’il est possible de ne pas déduire vos versements de vos revenus imposables, mais de bénéficier d’un avantage fiscal à la sortie. Malin non&nbsp;?Et puisqu’on en parle, voilà encore un intérêt à souscrire un plan d’épargne retraite. Bien plus souple que ses ancêtres PERP, PERCO et loi Madelin, le PERIN permet une sortie anticipée, avant l’échéance de la retraite, pour financer l’achat de votre résidence principale. Vous pouvez sortir aussi bien en rente viagère, qu’en capital. Bref, le PER, c’est la liberté&nbsp;!

- Il n’y a pas d’âge pour souscrire un plan d’épargne retraite, le plus tôt sera le mieux&nbsp;!- Le nouveau dispositif épargne-retraite est ouvert à tous et pour tous- Le Plan Epargne Retraite est particulièrement adapté pour les contribuables soumis à forte imposition comme les professions libérales.Ça y est vous en avez la certitude, vous pouvez bénéficier de ce dispositif avantageux. Bien, reste à savoir à qui vous adresser… Voilà une autre affaire&nbsp;! Il existe de nombreux acteurs sur le marché. Attention, ne vous avisez pas de placer votre épargne entre de mauvaises mains. Rapprochez-vous plutôt d’un <a href="https://perlib.fr/">professionnel de l’Assurance-Vie et du PER</a> qui s’appuie sur des partenaires solides et historiques.&nbsp;

Et vous, quand déciderez-vous de sauter le pas ?

Plan Epargne Retraite : qui est concerné ?

En tant qu'avocat, salarié ou indépendant, vous devez obligatoirement cotiser au régime de base et au régime complémentaire de retraite. Ces régimes sont tous deux géré par la Caisse nationale des barreaux français (CNBF), qui est indépendante depuis 1954. Ce livre blanc vous permettra de mieux vous y retrouver concernant les régimes en place, les évolutions sur les dernières années et les différents biais par lesquels vous pourrez améliorer votre retraite.

La réforme des retraites : qu'est-ce qui risque de changer ?

Le changement majeur serait de passer à un régime unique universel à la place des régimes en place, présentés ci-après.La réforme des retraites est mal accueillie par les avocats pour plusieurs raisons :<ul><li>La CNBF est excédentaire de 2 milliard, avec 1 retraité pour 4 à 5 avocats actifs aujourd'hui ;</li><li>Le régime est autonome, géré par les avocats eux-mêmes ;</li><li>Le régime actuel participe au financement du régime général à hauteur de 100 millions d'euros par an ;</li><li>La réforme entraînerait une augmentation des cotisations de 14% à 28% : ce taux serait trop élevé puisqu'ils n'ont pas de part patronale comme les salariés ou les fonctionnaires. Ils devront donc s'acquitter de l'ensemble des cotisations, contrairement à la majorité de la population ;</li><li>Les avocats craignent également une diminution du montant minimum des retraites : le Conseil National des Barreaux (CNB) estime que les pensions de retraite minimales passeraient à 1 000 euros net par mois, contre 1 416 euros net par mois actuellement.</li></ul>Le souhait des avocats est donc, pour une grande majorité, de conserver leur régime puisqu'il fonctionne assez bien et ne coûte pas d'argent à l'Etat. D'autant plus que l'augmentation des cotisations posera problème pour les petits cabinets d'avocats et pour les avocats qui gagnent moins de 40 000€ par an. Le bâtonnier de Lyon et la bâtonnière de Châteauroux craignent que le droit soit moins accessible, notamment dans les zones plus rurales où les cabinets sont de petites tailles.<blockquote>A noter que la hausse du taux de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) a déjà fait diminuer le montant des pensions des retraités depuis 2018. En effet, la CSG qui est prélevée sur les pensions de retraite a augmenté de 1,7 points en 2018 (en passant de 6,6% à 8,3%). La CSG a pour objectif de participer au financement de la Sécurité sociale et depuis 2018, au financement de l'assurance chômage.</blockquote>Il devient donc essentiel de préparer sa retraite pour les avocats : en effet, l'avenir étant incertain concernant la réforme à venir, il est préférable de prendre ses dispositions.

Quelles sont donc vos possibilités pour vous constituer une bonne retraite ?

Deux produits d'épargne sont disponibles afin de vous permettre la constitution d'une bonne retraite : le Plan Epargne Retraite (PER) et l'assurance-vie.<h3>Le PER, qu'est-ce-que c'est ?</h3>Le PER remplace le contrat Madelin, conserve les avantages fiscaux tout en l'assouplissant considérablement : sortie anticipée, sortie en capital, flexibilité des versements.La structure (BNC, SELARL, SARL, etc.) assume les cotisations.<ul><li>Pour la SELARL : les cotisations sont considérées comme une charge et viennent baisser l'IS (impôt sur les sociétés).</li><li>Pour un statut BNC : les cotisations viennent quant à elles baisser le BNC, et donc l'IR (impôt sur le revenu) de la personne concernée.</li></ul><blockquote>A noter que les cotisations, payées par la société, créent automatiquement des droits retraites supplémentaires.</blockquote>Avec le PER, vous pouvez avoir un accès plus flexible à votre capital :<ul><li>A la retraite (à partir de 62 ans), le titulaire du contrat percevra un capital ou une rente au moment de la liquidation de sa retraite. Il pourra bénéficier, tout au long du contrat, d'une déduction sur son revenu imposable de la somme de tous les versements de l'année.</li><li>En cours de vie du contrat : le PER permet également au titulaire une sortie partielle en capital en cours de vie du contrat pour financer l'achat d'une résidence principale.</li></ul>Sortie en capital ou rente : plusieurs scénarios existent.<ul><li>Sortie en capital au moment de la retraite.</li><li>Un mix entre capital (une partie) et de la rente.</li><li>Uniquement des rentes, avec des nombreux schémas possibles : rente simple, réversible, non réversible, à annuités garanties, par palier, etc.</li></ul>Finalement, le PER est un dispositif pour pallier les carences du régime obligatoire puisqu'en tant que TNS, votre pension de retraite de base sera relativement faible. Vous avez donc tout intérêt à investir pour votre retraite. Le PER peut être une bonne solution pour maintenir un bon niveau de vie pendant cette période.<h3>L'assurance vie, un autre moyen pour vous assurer une retraite convenable</h3>Alors que l'assurance vie est l'un des produits d'épargne préférés des français, vous pouvez vous en servir pour vous constituer une retraite. A sa création, l'objectif de l'assurance vie était de s'assurer qu'un capital soit versé de la part de l'assureur soit à l'assuré de son vivant (demande de rachat partiel ou rachat total) ou à un tiers (désigné au préalable) en cas de décès de l'assuré.Aujourd'hui, l'assurance-vie est également devenue un produit pour se constituer une épargne régulière, une épargne de précaution (en cas de frais médicaux imprévus par exemple), un apport pour un projet immobilier, mais également pour transmettre l'épargne avec une fiscalité avantageuse, etc. L'assurance-vie sert également à compléter votre retraite.Vous pouvez programmer vos versements afin de vous assurer d'épargner régulièrement et de disposer, au final, d'une épargne conséquente.L'assurance-vie a une fiscalité intéressante puisque les intérêts ne subissent pas de fiscalité annuelle comme d'autres produits (comptes-titres, livret A, …).Si vous épargnez sur une assurance-vie en vue d'améliorer votre retraite, vous pourrez, au moment de la liquidation de votre retraite, effectuer des rachats partiels programmés afin de compléter le montant de votre retraite.

Le point sur les régimes de retraite actuellement en place

<h3>Le régime de base : quel fonctionnement ?</h3>Le régime de base des avocats est donc géré par la CNBF et l’ensemble des avocats doit cotiser à ce régime, qu’ils soient salariés ou indépendants. La retraite est calculée comme suit : Montant forfaitaire . Taux . (Durée d'assurance / Durée d'assurance requise pour le taux plein) Le montant forfaitaire est fixé chaque année par la CNBF, le taux est le taux de liquidation qui dépend de l’âge de la liquidation de la retraite, la durée d’assurance acquise est le nombre de trimestres que vous avez validés et la durée d’assurance requise est le nombre de trimestres requis pour obtenir le taux plein.<figure class="table"><table><thead><tr><th>Année de naissance</th><th>Âge légal de départ à la retraite</th><th>Nombre de trimestres requis pour obtenir le taux plein</th><th>Âge légal de départ au taux plein quel que soit le nombre de trimestres validés</th></tr></thead><tbody><tr><th>1953</th><td>61 ans et 2 mois</td><td>165 (41,25 ans)</td><td>66 ans et 2 mois</td></tr><tr><th>1954</th><td>61 ans et 7 mois</td><td>165 (41,25 ans)</td><td>66 ans et 7 mois</td></tr><tr><th>1955 à 1957</th><td>62 ans</td><td>166 (41,5 ans)</td><td>67 ans</td></tr><tr><th>1958 à 1960</th><td>62 ans</td><td>167 (41,75 ans)</td><td>67 ans</td></tr><tr><th>1961 à 1963</th><td>62 ans</td><td>168 (42 ans)</td><td>67 ans</td></tr><tr><th>1964 à 1966</th><td>62 ans</td><td>169 (42,25 ans)</td><td>67 ans</td></tr><tr><th>1967 à 1969</th><td>62 ans</td><td>170 (42,5 ans)</td><td>67 ans</td></tr><tr><th>1970 à 1972</th><td>62 ans</td><td>171 (42,75 ans)</td><td>67 ans</td></tr><tr><th>1973 et années suivantes</th><td>62 ans</td><td>172 (43 ans)</td><td>67 ans</td></tr></tbody></table></figure>&nbsp;Si vous avez atteint l’âge minimum légal de départ (voir ci-dessus, selon votre année de naissance), vous pouvez prendre votre retraite même si vous n’avez pas acquis le nombre de trimestres pour bénéficier du taux plein. Cependant, dans ce cas, une minoration sera appliquée. Elle est alors calculée soit sur la base du nombre de trimestres manquants pour atteindre la durée d'assurance requise pour le taux plein soit sur la base du nombre de trimestres manquants pour atteindre l’âge légal requis pour le taux plein.Votre retraite sera minorée de 1,25% par trimestre manquant. Ce coefficient sera appliqué sur le montant de la retraite de base et sur celui de la retraite complémentaire.Une majoration peut également s’appliquer dans le cas où vous avez acquis le nombre de trimestre pour bénéficier du taux plein et que vous continuez à valider des trimestres. Cette majoration s’applique uniquement sur la retraite de base, contrairement à la minoration qui s’applique sur la retraite de base et sur la retraite complémentaire. Le coefficient de majoration s’élève à 0,75% par trimestre supplémentaire cotisé entre le 1er janvier 2004 et le 30 juin 2010 et à 1,25% par trimestre supplémentaire cotisé à partir du 1er juillet 2010.La cotisation à ce régime se découpe en 3 cotisations :<ul><li>Les droits de plaidoirie ou la contribution équivalente (il est à noter que cette première cotisation n’entre pas dans le calcul de la pension) : A chaque plaidoirie, l’avocat verse un droit sous forme d’un montant forfaitaire. Si le total des droits ne dépasse pas un tiers des dépenses du régime, alors l’avocat (ou le cabinet d’avocats) doit verser une “contribution équivalente” pour compléter la différence.</li><li>La cotisation forfaitaire : Elle est différente selon l’année d’exercice. Pour 2021, voici un récapitulatif provisoire des cotisations publié par la CNBF :</li></ul><figure class="table"><table><tbody><tr><td>Première année</td><td>294 €</td></tr><tr><td>Deuxième année</td><td>590 €</td></tr><tr><td>Troisième année</td><td>926 €</td></tr><tr><td>Quatrième année</td><td>1 261 €</td></tr><tr><td>Cinquième année</td><td>1 261 €</td></tr><tr><td>Sixième année et suivantes</td><td>1 610 €</td></tr><tr><td>65 ans et plus</td><td>1 610 €</td></tr></tbody></table></figure><ul><li>La cotisation sur le revenu professionnel : Pour les 2 premières années, le montant de la cotisation est fixé par la CNBF. Pour 2020 et 2021, ce montant s’élève à 242€. Une régularisation est faite les années suivantes lorsque le montant du revenu net est connu. Pour les avocats exerçant avant 2020, la cotisation s’élève à 3,10% du revenu net, dans la limite de 297 549 euros.</li></ul>&nbsp;<blockquote>Exemple de calcul de la retraite de base<ul><li>Si l’avocat a cotisé toute sa carrière au régime des avocats, alors le montant de sa retraite de base en 2021 sera de 17 255 € brut annuel.</li><li>Si ce n’est pas le cas, il percevra une pension proportionnelle au nombre de trimestres validés au sein du régime des avocats et les autres régimes auxquels l’avocat a cotisé lui verseront également une pension proportionnelle aux trimestres qu’il aura validé.</li><li>Par exemple, un avocat né en 1956 souhaite prendre sa retraite en septembre 2021 (à 65 ans), il a validé 160 trimestres : il lui manque 6 trimestres pour obtenir la durée d’assurance requise et 8 trimestres pour atteindre 67 ans (âge légal de départ au taux plein quel que soit le nombre de trimestres cotisés). On retient donc la situation la plus favorable : les 6 trimestres manquants. → Si cet avocat a cotisé à la CNBF toute sa carrière, il percevra une pension de : 17 255 x 160/166 = 16 631,33 € - 6 x 1,25 % = 16 631,33 € - 7,5 % = 16 631,33 € - 1247,35 € = 15 383,98 € brut annuel. → S’il a cotisé 150 trimestres à la CNBF et 10 trimestres au régime général, alors sa pension s’élèvera à : 17 255 x 150/166 = 15 591,87 € - 6 x 1,25 % = 15 591,87 € - 7,5 % = 15 591,87 € - 1 169,39 € = 14 422,48 € brut annuel. Il percevra une pension de la part du régime général pour les 10 trimestres cotisés dans ce régime.</li></ul></blockquote><h3>Le fonctionnement du régime complémentaire</h3>Le régime complémentaire a été réformé en 2015 : avant 2015, il existait 3 classes de cotisations, dont 2 obligatoires. Depuis 2015, le régime complémentaire entre dans une transition qui prendra 14 ans au total, afin d’augmenter progressivement les cotisations.En 2021, il existe 3 classes de cotisations et à terme, en 2029, il n’y aura plus qu’une seule classe.Chaque classe est divisée en 5 tranches de revenus définies par un plafond qui est déterminé, chaque année, par le Conseil d’Administration de la CNBF. Comme dans le régime de base, lors des 2 premières années d’exercice, les avocats payent une cotisation forfaitaire, qui s’élève à 323€ en 2020 et en 2021.<figure class="table"><table><tbody><tr><td>Revenu/Classes</td><td>1€ à&nbsp;42 507€</td><td>42 508€ à85 014€</td><td>85 015€ à127 521€</td><td>127 522€ à170 028€</td><td>170 029€ à212 535€</td></tr><tr><td>C1</td><td>4,20%</td><td>8,00%</td><td>9,20%</td><td>10,40%&nbsp;</td><td>11,60%</td></tr><tr><td>C2</td><td>5,10%</td><td>9,20%</td><td>10,70%</td><td>12,20%</td><td>13,70%</td></tr><tr><td>C3</td><td>6,00%</td><td>11,60%</td><td>13,70%</td><td>15,80%</td><td>17,90%</td></tr></tbody></table></figure>Afin d’acquérir davantage de points et donc améliorer vos droits, vous pouvez choisir une classe supérieure à celle que vous avez choisie jusqu’ici. En effet, plus vous choisissez une classe élevée, plus le nombre de points que vous allez acquérir seront nombreux. En 2021, le coût d’acquisition d’un point est de 10,3431€ (contre 10,0516€ en 2020).Retrouvez le simulateur de cotisations disponible sur le site de la CNBF en cliquant <a href="https://www.cnbf.fr/espace-avocats/espace-avocats-simulation-des-cotisations/">ici</a>.&nbsp;Le choix de la classe de cotisationsPour changer de classe, il faut en informer la CNBF :<ul><li>Pour les avocats salariés et leurs employeurs au plus tard au 31 décembre de l’année N pour les cotisations de l’année N+1</li><li>Pour les avocats non-salariés au plus tard le 31 janvier pour les cotisations de l’année en cours.</li></ul>Si avant cette date, aucun choix n’est fait, la CNBF conservera les taux de la classe appliqués précédemment. &nbsp;Le paiement des cotisationsGénéralement, le paiement se fait à l’année. L’avocat peut tout de même demander à ce que le règlement de ses cotisations soit réalisé en 2 versements égaux (au plus tard le 30 avril pour le premier versement et au plus tard le 30 octobre pour le second versement).Le ou les paiement(s) peuvent être réalisés par prélèvement automatique afin de simplifier la procédure. &nbsp;Le calcul de la retraite complémentairePour calculer votre retraite complémentaire, vous devez multiplier le nombre de points que vous avez acquis pendant votre carrière par la valeur de service du point de l’année en cours (0,9527€ en 2021, contre 0,9480€ en 2020)Le calcul de la retraite complémentaire repose sur les mêmes paramètres que ceux du régime de base. La retraite complémentaire est liquidée au même moment que la retraite de base.Pour calculer votre retraite complémentaire, le calcul est le suivant : Valeur du point . Nombre de points . Taux de pensionEn 2021, la valeur du point s’élève à 0,9527€, le taux de pension est égal à 100% si l’assuré a la durée d’assurance requise ou qu’il a atteint l’âge de départ à taux plein. Cependant, si ce n’est pas le cas, le taux de pension subira une minoration de 1,25% par trimestre manquant.<blockquote>Exemples de calcul de la retraite complémentaire<ul><li>Si l’avocat part à la retraite à 67 ans en 2021 et qu’il a acquis 68 712 points tout au long de sa carrière, sa retraite complémentaire s’élèvera à 68 712 x 0,9527 x 100% = 65 461,92 € brut annuel.</li><li>S’il part à 65 ans en 2021, il lui manquera 2 ans (8 trimestres) pour atteindre le taux plein : sa retraite complémentaire sera donc minorée de 1,25% . 8 = 10%. Le montant de sa retraite complémentaire s’élèvera donc à 68 712 x 0,9527 . 90% = 58 915,73 € brut annuel.</li></ul></blockquote>En conclusion, en tant qu’avocat vous avez actuellement 2 régimes de retraite qui se complètent. Les conditions d’obtention de la retraite à taux plein se durcissent et la réforme des retraites prévue ne semble pas convaincre l’ensemble des avocats. Deux solutions s’offrent à vous pour vous garantir une meilleure retraite : le PER et l’assurance-vie. Mais vous pouvez également diversifier votre portefeuille en épargnant à la fois avec un PER ou une assurance-vie et en faisant des placements immobiliers, si vous en avez la possibilité.