Déclaration d’impôt PER 2026 : quelle case, comment déclarer ?

Vous êtes peut-être déjà devant votre déclaration de revenus, et vous cherchez où reporter les versements effectués sur votre plan d’épargne retraite (PER) en 2025. Dans quelle case ? Faut-il déclarer si vous n’avez rien versé ? Et à la sortie, comment sera imposé l’argent récupéré ? On vous répond, case par case, en clair.

Vous avez ouvert un PER, ce placement retraite institué par la loi PACTE de 2019, pour vous constituer un complément de revenus une fois à la retraite. Bonne nouvelle : le remplir correctement au moment de la déclaration, c’est ce qui débloque l’avantage fiscal. Encore faut-il viser la bonne case. Suivez le guide.

Faut-il déclarer son PER si l’on n’a fait aucun versement ?

Non, et c’est un soulagement pour beaucoup. La simple détention d’un plan d’épargne retraite n’entraîne aucune imposition et aucune obligation déclarative. Tant qu’aucun mouvement n’intervient sur le contrat, vous n’avez rien à signaler.

La déclaration devient nécessaire dans deux cas :

• vous avez réalisé des versements volontaires que vous souhaitez déduire de votre revenu imposable ;
• vous avez procédé à une sortie, totale ou partielle, en rente viagère ou en capital.

Concrètement ? Si vous avez ouvert un PER en fin d’année sans y verser un euro, vous n’avez aucune case à cocher cette année. En revanche, dès le premier versement déductible, la déclaration est ce qui transforme votre effort d’épargne en économie d’impôt.

Dans quelle case déclarer ses versements PER en 2026 ?

Les versements volontaires effectués sur votre PER individuel en 2025, à déclarer en 2026, se reportent dans la case 6NS, rubrique « Épargne retraite » de la déclaration.

Où la trouver ?

• Sur la déclaration papier (formulaire 2042) : la case 6NS se situe en page 4, dans la section des charges déductibles.
• En ligne sur impots.gouv.fr : à l’étape 3 de votre parcours, cochez la rubrique « Charges déductibles ». Vous accédez alors aux cases 6NS (versements du déclarant) et 6TS (rachats assimilés à des versements), où vous indiquez le montant exact versé sur votre PER individuel.

En clair : c’est la case 6NS qui active la déduction. Un versement non reporté est un avantage fiscal perdu.

Déclarer son PER en ligne en 4 étapes

Voici le parcours à suivre sur impots.gouv.fr pour reporter vos versements déductibles.

1. Accédez à votre déclaration en ligne. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal, puis ouvrez votre déclaration de revenus.
2. Cochez la rubrique « Charges déductibles ». À l’étape 3 du parcours (« Revenus et charges »), sélectionnez la case qui fait apparaître les sections relatives à l’épargne retraite.
3. Reportez vos versements dans la case 6NS. Inscrivez le montant total des versements volontaires réalisés en 2025 sur votre PER individuel. Utilisez la case 6TS pour les rachats assimilés à des versements, le cas échéant. Vérifiez que le montant ne dépasse pas votre plafond disponible (voir plus bas).
4. Vérifiez et validez. Contrôlez que le plafond épargne retraite pré-rempli est correct, puis validez. Un récapitulatif vous confirme l’économie d’impôt estimée.

Concrètement ? Comptez cinq minutes une fois muni du montant total versé sur l’année et de votre attestation fiscale de versements (transmise par votre assureur).

Comment fonctionne la déduction des versements PER ?

La déduction des versements volontaires est l’atout majeur du PER. Les sommes reportées en case 6NS viennent en diminution de votre revenu imposable, ce qui réduit d’autant votre impôt sur le revenu.

Seuls les versements volontaires effectués sur un PER individuel sont concernés, et dans la limite de votre plafond épargne retraite annuel.

Exemple concret : un contribuable dans la tranche à 30 % qui verse 5 000 € sur son PER réduit son revenu imposable de 5 000 €, soit environ 1 500 € d’impôt en moins (hors situation particulière). Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus le levier est fort.

Au-delà des versements, toute opération de retrait, totale ou partielle, doit aussi être signalée à l’administration fiscale : c’est une obligation déclarative distincte.

Quand déclarer les versements de son PER ?

La déclaration du PER suit le calendrier de la campagne annuelle de déclaration des revenus. Il n’existe pas d’échéance spécifique au PER.

Ainsi, lors de la campagne 2026, vous déclarez les versements réalisés sur votre PER individuel au cours de l’année 2025. La démarche se déroule au printemps, selon le calendrier fixé chaque année par l’administration fiscale.

Comment est imposée la sortie du PER : capital ou rente ?

C’est ici que se joue l’essentiel de la fiscalité de votre épargne retraite. L’imposition à la sortie dépend de deux choses : avez-vous déduit vos versements à l’entrée, et récupérez-vous votre épargne en capital ou en rente viagère ?

Le tableau récapitulatif

Taux et abattements en vigueur en 2026, sauf évolution législative. Les prélèvements sociaux (CSG/CRDS) s’appliquent par ailleurs.

Déclarer une sortie en capital

Une sortie en capital, totale ou partielle, se reporte dans la rubrique « Pensions, retraites, rentes » de votre déclaration.

• Versements déduits à l’entrée : le capital récupéré (hors plus-values) est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les plus-values sont imposées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (taux en vigueur en 2026).
• Versements non déduits à l’entrée : seule la part de plus-values est soumise au PFU de 30 %, le capital versé étant exonéré d’impôt sur le revenu.

Déclarer une sortie en rente viagère

• Versements déduits à l’entrée : la rente est imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, après un abattement de 10 % identique à celui des pensions de retraite. Vous renseignez les cases 1AS à 1DS.
• Versements non déduits à l’entrée : la rente relève du régime de la « rente viagère à titre onéreux ». Seule une fraction est imposable, déterminée par votre âge au premier versement de la rente : case 1AW (moins de 50 ans), 1BW (50 à 59 ans), 1CW (60 à 69 ans) ou 1DW (70 ans et plus).

La fraction imposable de la rente à titre onéreux dépend de l’âge au premier versement : 70 % avant 50 ans, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans, 30 % à partir de 70 ans. Plus vous liquidez tard, plus la fraction imposable est faible.

Checklist des obligations déclaratives

• Tout versement volontaire à déduire → case 6NS (rubrique Épargne retraite).
• Toute sortie en capital → rubrique « Pensions, retraites, rentes ».
• Toute sortie en rente → cases 1AS-1DS (versements déduits) ou 1AW-1DW (non déduits).
• Aucun mouvement sur l’année → aucune déclaration spécifique.

PER : comment connaître son plafond de déduction en 2026 ?

Le PER permet de déduire les versements, mais dans la limite d’un plafond épargne retraite annuel. Ce plafond est personnel, calculé selon vos revenus professionnels et les cotisations retraite déjà versées.

Pour retrouver votre plafond de déduction 2026 (basé sur les revenus 2025) :

• consultez votre dernier avis d’impôt sur le revenu, rubrique « Plafond épargne retraite » : le montant y est déjà pré-rempli ;
• accédez à votre espace personnel sur impots.gouv.fr ;
• reportez-vous aux cases 6NS, 6NT et 6NU de votre déclaration (formulaire 2042).

Le calcul varie selon votre statut :

• Salariés et travailleurs non-salariés (TNS) : la limite correspond à 10 % du revenu professionnel de l’année précédente, avec un plancher et un plafond adossés au PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).
• Salariés avec PER d’entreprise : les cotisations obligatoires versées par l’entreprise (PERO) s’imputent sur votre plafond personnel et réduisent votre capacité de déduction sur les versements volontaires.
• Titulaires d’un PER individuel : les versements sont intégralement déductibles dans la limite du plafond disponible.

Si vos versements dépassent le plafond, la fraction excédentaire n’est pas déductible immédiatement mais reportable sur les trois années suivantes.

Concrètement ? Le mini-simulateur d’économie d’impôt Perlib reprend ces règles pour estimer, à partir de votre plafond, le montant déductible et l’impôt épargné.

PER et contrat Madelin : quel avantage fiscal ?

Si vous avez cotisé par le passé sur un contrat retraite Madelin (destiné aux TNS), sachez que ces contrats, comme les PERP, ne sont plus commercialisés depuis la loi PACTE. Vous pouvez néanmoins continuer à alimenter un ancien contrat, ou le transférer vers un PER pour bénéficier de règles plus souples (sortie en capital notamment).

Sur le plan déclaratif, les cotisations Madelin déductibles suivent leur propre régime au titre des revenus professionnels et s’imputent sur votre plafond épargne retraite global. Elles réduisent donc la marge disponible pour vos versements volontaires en case 6NS.

En clair : si vous détenez un ancien Madelin ou PERP, un transfert vers un PER peut simplifier votre déclaration et élargir vos options à la sortie. Un conseiller Perlib peut chiffrer l’opération avant que vous ne décidiez.

PER et impôt sur la fortune immobilière (IFI)

Le capital investi dans un PER est généralement exclu de l’assiette de l’IFI tant qu’il reste en phase d’épargne, contrairement à certains placements immobiliers. Pour un patrimoine immobilier important et taxable à l’IFI, allouer une partie de son épargne à un PER peut réduire la base imposable tout en profitant de la déduction à l’entrée.

Attention toutefois : au moment de la sortie (capital ou rente), les sommes réintègrent votre revenu imposable selon le barème progressif. L’arbitrage entre PER, immobilier et assurance-vie mérite un regard global, idéalement avec un conseiller.

Quelles pistes pour optimiser sa fiscalité à la retraite ?

Un abattement forfaitaire de 10 % s’applique sur les rentes imposables pour les sorties avec déduction à l’entrée, comme pour les pensions de retraite. Pour une sortie en capital, échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales peut limiter l’impact du barème progressif.

La bonne stratégie dépend étroitement de votre situation : tranche d’imposition, horizon de retraite, besoin de liquidités. Nos conseillers Perlib peuvent examiner votre cas et vous proposer un plan de versements et un mode de sortie adaptés. En attendant, nos simulateurs de plafond, de rente et de rendement vous donnent une première photographie.

Notre conseil pour finir

La déclaration du PER paraît technique avec ses cases (6NS, 6TS, 1AS-1DS, 1AW-1DW), mais elle se résume à une logique simple : on déclare les versements pour activer la déduction, et on déclare les sorties selon le mode choisi. Bien remplie, elle transforme une obligation en économie d’impôt.

Perlib est un conseiller en gestion de patrimoine digital : nous vous aidons à cadrer vos versements, votre plafond et votre stratégie de sortie, sans jamais vous laisser seul devant le formulaire. Un doute sur votre case ou votre plafond ? Être rappelé par un conseiller.

Sources

• impots.gouv.fr, Rubrique Épargne retraite, cases de déclaration et plafond de déduction
• service-public.fr, Plan d’épargne retraite (PER) individuel : fiscalité et déclaration
• economie.gouv.fr, Fonctionnement du plan d’épargne retraite individuel
• legifrance.gouv.fr et BOFiP, Régime fiscal des versements et sorties du PER (loi PACTE de 2019)

Cet article a une vocation d’information et ne constitue pas un conseil personnalisé. La fiscalité présentée est celle en vigueur en 2026 et peut évoluer. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Pour une analyse adaptée à votre situation, rapprochez-vous d’un conseiller Perlib.