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- Peut-on ouvrir un PER à la retraite ? Guide complet et avantages fiscaux
Peut-on ouvrir un PER à la retraite ? Guide complet et avantages fiscaux
Vous êtes retraité et vous vous demandez si ouvrir un PER à la retraite reste possible ? La réponse est clairement affirmative. Contrairement à une idée reçue, le Plan Épargne Retraite (PER) n'est pas réservé aux actifs en phase de constitution de carrière.
En bref
Oui, un retraité peut ouvrir un PER jusqu'à 68 ans et continuer à y effectuer des versements.
Les versements restent déductibles du revenu imposable si le retraité dispose de revenus professionnels ou locatifs.
Un retraité avec revenus locatifs de 10 000 € peut déduire 1 000 € maximum (10 % de ses revenus).
À la sortie, opter pour le capital permet une imposition à 30 % (PFU) au lieu du barème progressif de rente.
La réponse directe: oui, c'est possible
Vous êtes retraité et vous vous demandez si ouvrir un PER à la retraite reste possible ? La réponse est clairement affirmative. Contrairement à une idée reçue, le Plan Épargne Retraite (PER) n'est pas réservé aux actifs en phase de constitution de carrière. Les retraités bénéficient des mêmes droits et des mêmes avantages fiscaux que les travailleurs, sous certaines conditions d'âge et de revenus.
Cette possibilité s'avère particulièrement intéressante pour les retraités disposant de revenus supplémentaires (locatifs, professionnels non salariés) ou souhaitant optimiser leur transmission patrimoniale. Découvrez dans ce guide comment souscrire un PER à la retraite et en tirer le meilleur parti. Pour un diagnostic complet, votre situation patrimoniale est unique : échangez avec un conseiller Perlib pour un bilan personnalisé.
Qui peut ouvrir un PER à la retraite ? Les limites d'âge
La loi impose une limite d'âge : 68 ans maximum. Tout retraité ayant atteint 68 ans ne peut plus ouvrir un PER. Ceux ayant entre 62 et 68 ans conservent la possibilité de souscrire, et ceux ayant ouvert un PER avant 68 ans peuvent continuer à cotiser au-delà de cet âge.
Il n'existe aucune restriction de statut : retraité de la Sécurité sociale, du secteur public, ou professionnel indépendant, chacun peut accéder à cette enveloppe. Seule condition supplémentaire : disposer de revenus professionnels ou assimilés pour bénéficier de la déduction fiscale.
Pourquoi ouvrir un PER quand on est retraité
Ouvrir un PER après votre départ en retraite répond à plusieurs enjeux stratégiques ignorés par la plupart des retraités. Comprendre les enjeux fiscaux et patrimoniaux du PER à la retraite, c'est aussi comprendre comment optimiser votre épargne : consultez notre comparatif PER 2026 : Le guide ultime pour choisir votre Plan Épargne Retraite idéal pour voir comment celui-ci s'intègre dans votre stratégie globale.
Réduire son imposition : l'avantage fiscal immédiat
Le premier bénéfice est fiscal. Chaque versement sur un PER est déductible du revenu imposable, ce qui réduit directement votre TMI (tranche marginale d'imposition). En versant 1 000 € sur un PER, vous divisez votre impôt sur le revenu du montant correspondant à votre tranche d'imposition.
Exemple concret : vous êtes retraité avec un revenu locatif annuel de 10 000 € et une TMI de 30 %. Si vous versez 1 000 € sur votre PER (le plafond de déduction autorisé : 10 % du revenu), vous économisez 300 € d'impôts cette année même (1 000 € × 30 %). C'est un gain net, immédiat et garanti.
À la retraite, cette déduction fiscale prend une importance nouvelle : contrairement aux actifs qui accumulent à long terme, vous pouvez bénéficier d'un avantage fiscal mesurable chaque année. C'est particulièrement intéressant si vous avez des revenus locatifs ou une activité résiduelle (conseil, consulting, honoraires).
Optimiser la transmission à ses héritiers
Le PER offre des avantages successoraux appréciables. Les sommes versées et non encore dégagées au décès restent bloquées dans le PER jusqu'à la majorité ou l'indépendance des bénéficiaires désignés, ce qui facilite la transmission et réduit les frais de succession comparé à d'autres supports.
De plus, la flexibilité de la sortie (capital ou rente) permet de structurer l'héritage de façon optimale selon votre patrimoine total et votre volonté. Pour approfondir les enjeux de transmission patrimoniale, découvrez aussi notre guide complet du PER : Qu'est-ce qu'un plan d'épargne retraite populaire (nouveau PER).
Assurer une flexibilité de versement et de retrait
Contrairement aux idées reçues, les versements PER après la retraite ne sont soumis à aucun plafond en montant. Vous pouvez verser 500 € une année et 5 000 € l'année suivante, selon vos flux de trésorerie. Cette souplesse s'avère précieuse quand on gère une pension fixe mais des revenus secondaires variables.
La sortie du PER offre également une flexibilité : une fois à la retraite officielle, vous pouvez choisir de récupérer votre capital en une ou plusieurs fois, ou d'opter pour une rente viagère plus régulière. Ce fonctionnement spécifique du PER est détaillé dans nos articles sur le contrat retraite : tout ce qu'il faut savoir sur le PER.
Comment fonctionne le PER pour un retraité
Versements et absence de plafond en montant
Un retraité peut effectuer des versements volontaires sur un PER sans limite de montant annuel. Cette liberté le différencie des plafonds en montant fixes imposés dans certains autres régimes de retraite. Vous pouvez contribuer 100 € ou 10 000 € chaque année : c'est votre choix.
Cependant, la déductibilité fiscale de ces versements est plafonnée (voir section suivante). Un versement peut ne pas être totalement déductible, mais il reste possible : les sommes non déduites fiscalement resteront dans le PER et pourront être retirées plus tard avec un régime fiscal avantageux.
Déductibilité limitée des versements : le calcul basé sur les revenus
C'est le point clé qui échappe à beaucoup de retraités : les versements PER ne sont déductibles que dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels ou assimilés. Ce plafond est calculé comme suit :
Plafond de déduction = 10 % du revenu professionnel ou locatif de l'année précédente
Si vous avez un revenu locatif net de 12 000 € (après charges), vous pouvez déduire 1 200 € maximum cette année. Si vous versez 2 000 €, seuls 1 200 € sont déductibles ; les 800 € restants restent dans le PER sans avantage fiscal immédiat, mais sans inconvénient : ils se constitueront à titre de versements non déduits.
Cas du retraité sans revenus professionnels
C'est une situation fréquemment ignorée : un retraité pur, vivant uniquement de sa pension, a un plafond de déduction égal à 0 €. Il ne dispose d'aucun revenu professionnel ou assimilé pour calculer le plafond.
Peut-il ouvrir un PER pour autant ? Oui, techniquement. Mais les versements ne seront pas déductibles du revenu imposable immédiatement. En revanche, les versements resteront dans le PER et pourront être retirés avec un régime fiscal avantageux à la sortie (PFU 30 % sur les gains si sortie en capital). C'est une stratégie moins courante mais envisageable pour la transmission aux héritiers. Pour explorer d'autres solutions adaptées, découvrez comment déclarer votre PER aux impôts et optimiser votre fiscalité.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Si vous êtes retraité sans revenus supplémentaires et envisagez un PER, posez-vous la question : l'avantage fiscal immédiat (quasi inexistant) justifie-t-il l'immobilisation du capital jusqu'à votre retraite effective ou celle de vos héritiers ? Réponse : probablement pas. Une assurance-vie ou un compte-titres offrirait plus de souplesse. Consultez un conseiller Perlib pour un diagnostic adapté à votre situation.
Plafonds de déduction : le calcul pas-à-pas
Formule de calcul du plafond
Le calcul du plafond de déduction PER pour un retraité suit une logique simple, mais souvent mal comprise :
Plafond annuel = 10 % des revenus professionnels ou locatifs de l'année N-1
Ce pourcentage s'applique uniquement aux revenus provenant de :
D'une activité non salariée (expert-comptable, consultant, artisan, etc.)
De revenus locatifs nets (après charges)
De pensions de rentes ou rémunérations résiduelles liées à une activité
Ne comptent PAS dans ce calcul :
Votre pension de retraite
Les allocations sociales
Les revenus financiers (dividendes, intérêts)
Exemple concret : retraité avec revenus locatifs
Vous êtes retraité depuis 3 ans. Votre pension s'élève à 2 000 € mensuels (24 000 €/an). Vous possédez un immeuble en location qui génère 12 000 € de revenus locatifs nets après charges.
Calcul du plafond 2025 : 12 000 € × 10 % = 1 200 €
Cela signifie que vous pouvez verser jusqu'à 1 200 € sur votre PER cette année et en déduire intégralement 1 200 € de votre revenu imposable. Au-delà, tout versement supplémentaire sera non-déductible.
Si vous versez 2 000 € :
1 200 € sont déduits de votre revenu imposable
800 € restent dans le PER en tant que versement non déduit, mais ils grandiront sans fiscalité jusqu'au retrait
Attention : le plafond se calcule sur l'année N-1. Si vos revenus locatifs augmentent cette année mais ont été bas l'an dernier, vous disposerez d'un plafond réduit. Anticipez cette évolution si vous envisagez un versement important.
Retraité sans revenus supplémentaires : plafond = 0 €
Si vous êtes retraité pur sans aucun revenu supplémentaire (pension seule), votre plafond de déduction est strictement zéro. Aucun versement ne peut être déduit fiscalement. Cela ne vous interdit pas d'ouvrir un PER (légalement possible), mais cela retire l'avantage fiscal clé.
Fiscalité à la sortie du PER : capital ou rente
C'est LA décision majeure lors du déblocage du PER à la retraite : comment récupérer votre épargne ? En capital (versement unique ou échelonné) ou en rente (revenus réguliers à vie) ?
Sortie en capital : imposition PFU 30 % et exonération partielle
Si vous choisissez une sortie en capital, votre imposition dépend du type de versements :
Versements déduits fiscalement : imposés selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu + prélèvements sociaux (17,2 %).
Versements non déduits : exonérés d'impôt sur le revenu. Seuls les gains (plus-values) sont imposés au PFU (Prélèvement forfaitaire unique) de 30 % (15 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux).
Exemple chiffré : vous avez versé 1 000 € déductibles sur 5 ans et 500 € non déductibles. Votre PER a grandi à 8 000 €. À la sortie en capital :
Les 1 000 € déduits : imposés au barème progressif (si TMI 30 %, environ 300 € d'impôts)
Les 500 € non déduits : exonérés
Les gains (6 500 €) : 30 % de PFU = 1 950 € d'impôts
Ce régime s'avère généralement plus avantageux en retraite qu'une rente, sauf si vous avez peu de gains (faible rendement du PER). Comprendre ces mécanismes fiscaux est essentiel pour optimiser votre patrimoine : découvrez comment les solutions d'investissement et de défiscalisation peuvent s'articuler avec votre PER.
Sortie en rente : régime de pension avec abattement
Une sortie en rente transforme votre capital en revenus réguliers à vie, imposés comme une pension. Le régime fiscal s'applique avec un abattement variable selon l'âge au moment de la conversion en rente (jusqu'à 50 % avant 60 ans, décroissant après).
Cette option offre une sécurité (revenu garanti à vie) mais une imposition généralement plus lourde qu'une sortie capitale, car les revenus sont soumis au barème progressif complet, pas au PFU.
Prélèvements sociaux et CSG/CRDS
Quel que soit le mode de sortie (capital ou rente), les prélèvements sociaux (CSG/CRDS) de 17,2 % s'appliquent sur les gains ou les revenus de rente. C'est un élément clé souvent oublié : même en retraite, ces prélèvements s'ajoutent à l'impôt sur le revenu et affectent votre rendement net. Pour une déclaration optimale et comprendre comment réduire votre imposition, consultez notre guide complet de déclaration du PER aux impôts.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
À la retraite, privilégiez une sortie en capital si vous disposez de gains importants dans votre PER. Le PFU 30 % (vs barème progressif + CSG/CRDS) vous économisera de l'impôt. Une rente est intéressante seulement si vous recherchez une sécurité de revenus et acceptez une fiscalité plus lourde.
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Déblocage anticipé du PER : les cas autorisés
Bien que le PER soit destiné à la retraite, la loi autorise un déblocage anticipé dans 6 situations précises. Dès lors que vous êtes retraité, ces cas restent applicables.
Les 6 motifs légaux de déblocage anticipé sont :
Invalidité (2e ou 3e catégorie) de vous-même, votre conjoint, enfant ou partenaire de Pacs
Décès du conjoint ou partenaire de Pacs
Expiration des droits à l'assurance chômage (plus de 2 ans sans emploi ni pension liquidée)
Surendettement déclaré auprès d'une commission officielle
Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire ou redressement
Résidence principale sinistrée après sinistre (catastrophe naturelle, incendie)
En cas de déblocage anticipé, le capital est généralement imposé selon les mêmes règles qu'une sortie classique (capital vs rente), sans pénalité supplémentaire. Cela rend le PER plus flexible qu'on le croit. Pour explorer les conditions précises de clôture de votre PER, consultez notre article sur comment clôturer un Plan Épargne Retraite.
PER assurance vs PER bancaire : comment choisir
Le PER existe sous deux formes principales, avec des caractéristiques et des frais distincts. Comprendre ces différences est essentiel pour faire le bon choix. Les professions libérales 2026 : faut-il ouvrir un PER ? doivent particulièrement analyser ces distinctions selon leur régime fiscal.
PER assurance : avantages et inconvénients
PER assurance : contrat d'assurance-vie avec support euro (fonds garanti) et/ou unités de compte (supports investis, risqué).
Avantages :
Support euro avec capital garanti et rendement
Possibilité de diversifier sur des unités de compte (actions, obligations, immobilier…)
Frais souvent transparents et comparables
Inconvénients :
Rendement du support euro variable et décroissant
Frais de gestion peuvent être élevés selon le prestataire
Moins de transparence sur les frais cachés vs banque
PER bancaire / compte-titres : avantages et inconvénients
PER bancaire (compte-titres PER) : enveloppe fiscale contenant des titres (actions, ETF, OPCVM, etc.) gérés librement.
Avantages :
Frais généralement plus bas
Transparence maximale sur les frais de transaction
Flexibilité d'investissement complète
Inconvénients :
Aucun capital garanti : risque de perte en capital sur les titres
Gestion active plus exigeante
Moins adapté aux retraités averses au risque
Quel type choisir à la retraite
À la retraite, le choix dépend de votre profil :
Retraité averses au risque, revenus fixes : PER assurance avec support euro dominant
Retraité actif, confortablement patrimonial : PER bancaire avec portefeuille équilibré (actions/obligations)
Retraité diversifié, cherchant flexibilité : PER assurance + diversification sur UC sélectionnées
Votre situation patrimoniale est unique. Échangez avec un conseiller Perlib pour un bilan personnalisé et un choix adapté à votre profil de risque et vos objectifs. Pour approfondir votre compréhension du PER, consultez également notre guide sur l'assurance-vie : comment ça marche, qui complète bien votre stratégie de retraite.
Comment souscrire un PER à la retraite
Conditions et documents requis
La souscription d'un PER à la retraite suit les mêmes étapes que pour un actif :
Vérifier les conditions d'éligibilité : être âgé de moins de 68 ans, résident en France
Choisir un prestataire : banque, assureur, courtier en ligne
Constituer le dossier : pièce d'identité, justificatif de domicile, déclaration de revenus (N-2)
Signer le contrat : rubrique PER ou Plan d'Épargne Retraite
Effectuer le premier versement : par virement, par prélèvement, ou transfert depuis un ancien plan (PERP, Madelin, article 83)
Aucune condition particulière ne s'impose pour un retraité : l'administrateur du PER acceptera votre dossier tel quel, en tant que particulier disposant d'une capacité de versement. Pour les professionnels et entrepreneurs, notre guide complet du Plan Épargne Retraite détaille tous les cas de figure et les stratégies d'optimisation adaptées à chaque profil.
Délais et formalités
La souscription en ligne prend généralement 3 à 5 jours ouvrables (signature électronique). Une fois validée, vous pouvez commencer à verser immédiatement.
Important : les versements doivent être déclarés sur votre déclaration d'impôts (case déduction PER, ou déclaration 2042-IK si versements déductibles). N'oubliez pas cette déclaration : sans elle, vous perdrez le bénéfice de la déduction fiscale. Pour bien préparer votre déclaration, consultez notre guide complet de déclaration du PER aux impôts.
À la retraite, privilégiez les prestataires offrant une bonne transparence tarifaire et une relation conseil accessible. Une plateforme entièrement digitalisée (comme Perlib) vous permettra de piloter votre PER sans frais cachés et avec un vrai interlocuteur en cas de question.
📖 Lire aussi : Comparatif PER 2026 : Le guide ultime pour choisir votre Plan Épargne Retraite idéal
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FAQ : Ouvrir un PER à la retraite
- Non, s'il n'a aucun revenu professionnel ou locatif. Le plafond de déduction = 0. Cependant, il peut toujours ouvrir un PER et verser sans déduction immédiate ; les gains seront imposés au PFU 30 % à la sortie en capital. Cela s'avère rarement intéressant sans avantage fiscal.
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