En bref
Le PER obligatoire est souvent la première épargne retraite d'un salarié, sans qu'il l'ait choisie : chaque mois, une cotisation part de sa paie vers un plan ouvert par son entreprise. Ce plan d'épargne retraite (PER) offre des avantages fiscaux, mais obéit à des règles plus strictes que les autres PER. Sortie en rente imposée, déblocage limité, plafond de déduction réduit : voici ce qu'il faut savoir en 2026.
Qu'est-ce qu'un PER obligatoire (PERO) ?
Créé par la loi Pacte de 2019, le PERO remplace le contrat de retraite supplémentaire « article 83 », fermé aux nouvelles souscriptions depuis le 1er octobre 2020. Nos guides du contrat article 83 et de sa transformation en PER détaillent ses règles.
Votre épargne y est rangée en trois compartiments : versements volontaires, épargne salariale (participation, intéressement, jours de repos non pris) et versements obligatoires, chacun avec ses règles de déblocage et de sortie. Pour une vue d'ensemble, consultez notre dossier sur le PER d'entreprise collectif et obligatoire.
Comment l'entreprise met-elle en place un PER entreprise obligatoire ?
Aucune entreprise n'est tenue d'ouvrir ce dispositif. Mais une fois mis en place, l'adhésion s'impose aux salariés concernés.
Un acte juridique de mise en place
Selon service-public.gouv.fr, le plan naît d'un accord collectif, d'un projet ratifié à la majorité des salariés ou d'une décision unilatérale du chef d'entreprise. L'acte fixe les bénéficiaires, le taux des cotisations et leur répartition. PER collectif et PER obligatoire peuvent être réunis dans un plan unique.
Une catégorie objective de salariés
Le dispositif couvre tous les salariés ou des catégories fondées sur des critères objectifs : statut cadre, tranche de rémunération en multiples du PASS, classification conventionnelle. Le PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) s'établit à 48 060 € en 2026, comme l'explique notre guide du plafond de la sécurité sociale.
Les dispenses d'adhésion
Le salarié présent lors d'une mise en place par décision unilatérale prévoyant une cotisation à sa charge peut refuser de cotiser. D'autres dispenses peuvent figurer dans l'acte, dans les limites de la réglementation sociale.
Ouvrir un PER obligatoire pour vos équipes ?
Catégories, taux de cotisation, acte juridique : nos experts vous aident à cadrer le projet.
Quels versements alimentent le plan d'épargne retraite obligatoire ?
Le cœur du dispositif, ce sont les cotisations obligatoires, fixées en pourcentage du salaire brut et prélevées à chaque paie. Financées par l'entreprise, parfois avec le salarié, elles alimentent directement votre compte.
Le plan peut aussi recevoir :
- des versements volontaires, déductibles ou non de votre revenu imposable ;
- votre participation et votre prime d'intéressement, si le plan bénéficie à tous les salariés ;
- les droits du compte épargne-temps ou jusqu'à 10 jours de repos non pris par an ;
- les droits transférés d'autres plans d'épargne.
Le PERO ne reçoit pas d'abondement : ce complément est réservé au PER collectif, jusqu'à 7 690 € par an en 2026, comme le rappelle notre guide de l'abondement. L'épargne est investie par défaut en gestion pilotée, sécurisée à l'approche de la retraite. Les unités de compte présentent un risque de perte en capital : leur valeur évolue à la hausse comme à la baisse.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Comment récupérer son PER obligatoire au départ à la retraite ?
Les versements obligatoires : une sortie en rente viagère
Règle centrale, toujours en vigueur en 2026 : l'épargne issue des versements obligatoires est servie uniquement sous forme de rente viagère, un revenu versé jusqu'au décès. Seule exception, une rente de 110 € par mois au plus peut être convertie en capital, en accord avec l'assureur. Notre guide des rentes du PER présente les options, dont la réversion à un partenaire de Pacs.
Les autres compartiments : capital, rente ou les deux
Vos versements volontaires et votre épargne salariale se récupèrent librement, en capital fractionné ou non, en rente, ou en combinant les deux.
La fiscalité de la sortie
Cette rente est imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 %, et supporte les prélèvements sociaux. Les montants d'épargne salariale récupérés en capital sont exonérés d'impôt : seuls leurs gains sont taxés, au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026. Notre guide de la fiscalité à la sortie compare chaque cas.
Rente ou capital : comment organiser votre sortie ?
Nos experts simulent les options de chaque compartiment de votre plan.
Déblocage PERO : dans quels cas récupérer l'épargne avant la retraite ?
Les accidents de la vie
Les fonds d'un PER sont bloqués jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage prévus par la loi, valables pour tous les compartiments :
- décès du conjoint ou du partenaire de Pacs ;
- invalidité de 2e ou 3e catégorie du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint ;
- affection grave, handicap ou accident grave d'un enfant à charge, cas ajouté en juin 2026 ;
- surendettement, fin des droits au chômage ou cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire.
Les sommes versées sont alors exonérées d'impôt sur le revenu, seuls les gains supportant les prélèvements sociaux. Nos guides du déblocage du PER et du PER d'entreprise détaillent les justificatifs.
L'achat de la résidence principale : une exception de taille
Ce déblocage anticipé vaut pour les versements volontaires et l'épargne salariale, pas pour l'épargne obligatoire. Si seule l'entreprise alimente votre plan, ce cas ne libère donc rien.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Que devient votre PERO quand vous quittez l'entreprise ?
Quel que soit le motif du départ, votre épargne retraite vous reste acquise. Les frais de gestion, souvent payés par l'entreprise jusque-là, peuvent passer à votre charge.
Libéré de l'obligation d'adhérer, vous pouvez transférer vos droits vers un autre PER, d'entreprise ou individuel. Le transfert d'épargne retraite est gratuit après 5 ans de détention, sinon limité à 1 % de l'encours.
Attention au piège : transférer ne change pas la nature des sommes. L'épargne obligatoire reste soumise à la sortie en rente dans le nouveau plan. Un transfert sert à réduire les frais ou à regrouper vos plans, pas à obtenir du capital.
Changement d'employeur : que faire de votre ancien plan ?
Nos experts comparent frais, supports et options de sortie avant tout transfert.
PERO, PERECO ou PER individuel : quelles différences ?
Le PER collectif, appelé PERECO ou PERCOL, a succédé au PERCO.
| Critère | PER obligatoire (PERO) | PER collectif (PERECO) | PER individuel |
| Ouverture | Par l'employeur, pour tout ou partie des salariés | Par l'employeur, pour tous les salariés | Par vous, auprès d'un assureur |
| Adhésion | Obligatoire pour les salariés visés | Facultative | Facultative |
| Versements de l'entreprise | Cotisations obligatoires | Abondement, jusqu'à 7 690 € en 2026 | Aucun |
| Avantage fiscal à l'entrée | Cotisations exclues du revenu imposable | Épargne salariale exonérée | Versements déductibles, jusqu'à 37 680 € en 2026 |
| Sortie à la retraite | Rente seule pour les versements obligatoires | Capital ou rente | Capital ou rente |
| Résidence principale | Hors versements obligatoires | Possible | Possible |
Ces plans se cumulent, y compris avec un PER individuel. Notre guide du PER entreprise côté salarié aide à les articuler.
Comment tirer parti de votre PER obligatoire ?
Le PERO forme un socle utile, financé par l'entreprise, mais il ne sert qu'un revenu viager : il se complète souvent par une épargne disponible en capital. Les avantages fiscaux peuvent être remis en cause par le législateur et ne doivent pas guider seuls vos choix.
Articuler votre PERO avec votre épargne personnelle
Un expert Perlib étudie vos plans actuels et vos objectifs de retraite.
Votre situation patrimoniale est unique : cet article informe, il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Un bilan patrimonial permet de mesurer le poids de votre PER obligatoire dans votre future retraite et de choisir les compléments adaptés.
FAQ : PER obligatoire
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Les cotisations obligatoires sont déjà retirées du salaire imposable de votre bulletin de paie. Seuls vos versements volontaires déductibles se déclarent, comme l'explique notre guide pour déclarer votre PER aux impôts.