Le Plan Épargne Retraite (PER) permet donc de bénéficier d’une déduction fiscale sur les versements effectués, sous certaines conditions. Toutefois, il existe un plafond annuel à ne pas dépasser pour optimiser sa déclaration d’impôt PER !
Chaque déclarant dispose d’un plafond de versement déductible, indiqué sur son avis d’imposition. Ce montant, mis à jour chaque année, est calculé en fonction des revenus professionnels et des cotisations obligatoires déjà versées.
Pour le retrouver :
- consultez votre avis d’impôt sur le revenu dans la rubrique "Plafond épargne retraite" ;
- accédez à votre espace personnel sur le site de l’administration fiscale ;
- reportez-vous aux cases 6NS, 6NT et 6NU dans votre déclaration fiscale (formulaire 2042).
Comment est calculé ce plafond ? Dans le cadre de la déclaration d’impôt PER, le plafond de déduction fiscale dépend de votre statut :
- Salariés et travailleurs non-salariés : la limite de déduction correspond à 10 % du revenu imposable de l'année précédente, avec un montant maximal basé sur le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).
- Salariés avec PER d’entreprise : les cotisations obligatoires versées par l’entreprise s’ajoutent aux versements volontaires dans le calcul du plafond fiscal.
- Titulaires d’un PER individuel (PERIN) : les versements sont intégralement déductibles dans la limite de ce plafond.
En cas de versement supérieur au plafond autorisé, la fraction excédentaire ne sera pas déductible des impôts mais pourra être reportée sur les trois années suivantes.
PER et impôt sur la fortune immobilière (IFI) : un placement avantageux ?
Le PER peut être une solution intéressante pour optimiser son patrimoine tout en réduisant l’impact de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI). En effet, l’assurance-vie et certains placements financiers sont inclus dans l’assiette IFI, mais le capital investi dans un PER reste exclu de cet impôt, tant qu’il est en phase d’épargne.
Si vous possédez un patrimoine immobilier taxable, placer une partie de votre argent sur un PER permet de réduire votre base imposable et de profiter d’une déduction fiscale sur les versements volontaires. Toutefois, lors de la sortie, en capital ou en rente, ces sommes seront soumises à l’impôt sur le revenu selon le barème progressif.
Petite astuce : pour optimiser votre gestion patrimoniale, un arbitrage entre PER, placements immobiliers et assurance-vie peut être judicieux selon votre situation fiscale !
PER et imposition à la retraite : quel impact sur vos revenus ?
Le PER permet de préparer sa retraite en bénéficiant d’un avantage fiscal à l’entrée. Mais qu’en est-il au moment de la sortie ? La fiscalité du Plan Épargne Retraite dépend du mode de retrait choisi : en capital ou en rente viagère.
Sortie en capital : quelle imposition ?
Si vous choisissez de récupérer votre PER sous forme de capital, la fiscalité varie selon que vous avez déduit ou non vos versements :
- Si vous avez déduit vos versements lors de votre déclaration d’impôt PER, le capital est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, et les gains sont taxés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.
- Si vous n’avez pas bénéficié de la déduction fiscale, seules les plus-values sont imposées au PFU de 30 %.
Sortie en rente viagère : quelles conséquences fiscales ?
Si vous optez pour une rente viagère, l’imposition dépend de votre âge au moment de la première perception :
- Moins de 50 ans : 70 % de la rente est soumise à l’impôt.
- Entre 50 et 59 ans : 50 % de la rente est imposable.
- Entre 60 et 69 ans : 40 % de la rente est soumise à l’impôt.
- À partir de 70 ans : seule 30 % de la rente est imposable.
Dans tous les cas, les prélèvements sociaux s’appliquent sur la part imposable de la rente.
Quels sont les abattements et les solutions d’optimisation ?
Un abattement de 10 % s’applique sur les rentes imposables, comme pour les pensions de retraite. Il peut donc être intéressant d’échelonner la sortie en capital pour limiter l’impact du barème progressif.
La gestion du PER doit être adaptée à votre situation afin d’optimiser votre imposition et vos revenus futurs. Anticipez votre fiscalité en ajustant vos versements, en simulant votre imposition et en choisissant la sortie la plus adaptée à vos besoins. Nos conseillers Perlib vous conseilleront pour vous proposer une solution optimale !
