En bref
En matière de PER, versement rime avec économie d'impôt : 5 000 € versés réduisent votre impôt de 1 500 € si vous êtes imposé dans la tranche à 30 %. Encore faut-il verser au bon moment et sans dépasser votre plafond. Le plan d'épargne retraite (PER) obéit à des règles que la loi de finances pour 2026 a modifiées. Ce guide vous explique comment faire un versement sur PER, quand le réaliser, combien verser et comment le déclarer, avec des cas chiffrés.
Quels types de versements peut-on faire sur un PER ?
Tout plan d'épargne retraite est organisé en trois compartiments, selon l'origine des sommes. Cette distinction détermine la fiscalité et les modes de sortie.
Les versements volontaires sont ceux que vous décidez vous-même, sur un PER individuel ou sur le plan de votre entreprise. Ils alimentent le compartiment 1 et sont déductibles par principe. Notre guide du fonctionnement du PER détaille le reste du produit.
Le compartiment 2 reçoit l'épargne salariale : intéressement, participation, abondement de l'employeur et jours de repos monétisés. Le compartiment 3 recueille les cotisations obligatoires d'un PER d'entreprise obligatoire (PERO), prélevées sur le salaire. Notre article sur le PER d'entreprise des salariés présente ces dispositifs.
| Compartiment | Origine des versements | Fiscalité à l'entrée | Sortie à la retraite |
| 1 | Versements volontaires | Déductibles du revenu imposable, ou non sur option | Capital, rente ou les deux |
| 2 | Intéressement, participation, abondement | Exonérés d'impôt sur le revenu, non déductibles | Capital, rente ou les deux |
| 3 | Cotisations obligatoires (PERO) | Déduites du salaire imposable | En principe en rente viagère |
Versements libres ou programmés : comment alimenter votre plan ?
Deux modes d'alimentation coexistent. Le versement libre est ponctuel : vous choisissez le montant et la date, par exemple après une prime. Les versements programmés sont prélevés automatiquement, chaque mois ou chaque trimestre.
Le versement programmé lisse votre prix d'entrée sur les marchés et se modifie en principe à tout moment. Le versement libre permet d'ajuster la déduction une fois vos revenus de l'année connus.
Les minimums varient selon les contrats : notre article sur le versement minimum sur un PER fait le point sur les pratiques des établissements.
Mettre en place vos versements PER
Un conseiller Perlib vous aide à combiner versements programmés et versements libres.
Comment faire un versement sur un PER, étape par étape ?
L'opération prend quelques minutes depuis votre espace client :
- Vérifiez votre disponible fiscal, indiqué sur votre avis d'impôt à la rubrique « plafond épargne retraite ».
- Fixez la somme, en préservant votre épargne de précaution.
- Indiquez votre choix fiscal : déduction, par défaut, ou non-déduction.
- Choisissez la répartition entre supports, ou optez pour la gestion pilotée à horizon.
- Réglez par virement ou prélèvement, puis conservez la confirmation.
Le choix fiscal se fait lors de chaque versement, auprès de votre gestionnaire, comme le rappelle Service Public. Il est irrévocable pour ce versement.
Côté placements, les unités de compte (UC, supports investis sur les marchés financiers) présentent un risque de perte en capital. Leur valeur évolue à la hausse comme à la baisse, selon les marchés financiers. Le fonds en euros offre un capital garanti par l'assureur, hors frais, mais son rendement peut baisser dans le temps.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Quand verser sur un PER pour réduire l'impôt de l'année ?
Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles du revenu de cette même année. Un versement encaissé le 30 décembre 2026 réduit l'impôt sur les revenus 2026. Encaissé le 2 janvier 2027, il ne comptera que l'année suivante.
Entre votre ordre et l'encaissement, plusieurs jours peuvent s'écouler. De nombreux assureurs fixent une date limite de réception mi-décembre. Vérifiez celle de votre contrat.
Avec le prélèvement à la source, l'économie se matérialise en principe à l'été suivant, lors du calcul définitif de votre impôt. L'idéal : des versements programmés, complétés par un ajustement en novembre.
Préparer votre versement de fin d'année
Nos conseillers calculent avec vous la somme utile avant la date limite de votre contrat.
Combien verser sur un PER en 2026 ?
Le plafond des salariés et des non-actifs
Pour les versements 2026, le plafond est égal à 10 % de vos revenus professionnels 2025, nets de frais, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de 2025, soit 37 680 €. Un plancher de 4 710 € s'applique, même sans activité : un retraité ou un parent au foyer en bénéficie.
Ce montant est diminué des cotisations obligatoires d'entreprise et de l'abondement exonéré. Notre article sur le montant maximum d'un PER en 2026 détaille le calcul. Le simulateur de plafond PER donne une estimation rapide, et notre page sur le PASS explique son rôle.
Le report sur 5 ans et la mutualisation entre conjoints
La part non utilisée n'est pas perdue. La loi de finances pour 2026 a allongé le report à 5 ans pour le plafond 2026 et les suivants, selon Service Public. Les reliquats de 2024 et 2025 restent soumis à l'ancien délai de 3 ans, soit jusqu'en 2027 et 2028.
Un couple soumis à une imposition commune, époux ou partenaire de Pacs, peut additionner ses droits en cochant la case 6QR. Celui qui épargne le plus profite alors du disponible de l'autre.
Le plafond spécifique des indépendants
Un travailleur non salarié peut déduire ses versements de son bénéfice professionnel (article 154 bis du CGI). Le plafond vaut 10 % du bénéfice, retenu dans la limite de 8 PASS, majoré de 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Avec le PASS 2026 de 48 060 €, il va de 4 806 € à 88 911 €.
Exemple : pour un bénéfice de 100 000 € en 2026, le plafond atteint 10 000 €, plus 15 % de 51 940 €, soit 17 791 €. Notre page sur le PER des professions libérales approfondit ces règles.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Quelle économie d'impôt selon votre taux marginal d'imposition ?
L'économie dépend de votre taux marginal d'imposition (TMI, taux appliqué à la dernière tranche de vos revenus). Prenons un salarié dont les revenus 2025, nets de frais, s'élèvent à 60 000 euros. Son plafond 2026 atteint 6 000 euros. S'il verse cette somme, son impôt sur le revenu baisse de :
- 660 € avec une TMI de 11 % (effort réel : 5 340 €) ;
- 1 800 € à 30 % (effort : 4 200 €) ;
- 2 460 € à 41 % (effort : 3 540 €) ;
- 2 700 € à 45 % (effort : 3 300 €).
Ces économies supposent que la déduction reste dans la même tranche. Si une partie de vos revenus redescend dans la tranche inférieure, le gain est moindre. Notre article sur le taux marginal d'imposition explique ce mécanisme.
Cas d'un couple : Claire déclare 120 000 euros de revenus nets, d'où un plafond de 12 000 euros. Marc, à temps partiel, dispose du plancher de 4 710 euros. Grâce à la mutualisation, Claire peut déduire jusqu'à 16 710 euros, hors reliquats des années passées.
Quelle est votre tranche marginale d'imposition ?
Calculez-la en deux minutes avant de fixer la somme à verser.
Faut-il renoncer à la déduction fiscale de ses versements ?
Renoncer à la déduction fiscale peut être avantageux si vous êtes peu ou pas imposé : l'avantage fiscal à l'entrée serait faible, alors que l'imposition du capital à la sortie resterait due.
Avec l'option, la part de capital correspondant à vos versements est exonérée à la sortie. Seuls les produits supportent le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux). Notre analyse de la fiscalité du PER à l'entrée et à la sortie compare les deux choix.
Attention au piège des versements au-delà du plafond. L'excédent n'est pas déduit et, selon le BOFiP, sa part de capital reste imposée à la sortie comme un versement déduit, faute d'option. Vous paieriez l'impôt sans avoir eu l'avantage.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Peut-on encore verser sur un PER après 70 ans ?
Oui, mais sans déduction. Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires réalisés à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Le versement reste possible et, à la sortie en capital, la part correspondant à ces sommes est exonérée, comme un versement non déduit.
À cet âge, l'intérêt tient surtout à la transmission. Notre guide sur le versement sur un PER après la retraite présente les situations où il garde du sens. À l'inverse, le PER est fermé aux mineurs depuis 2024.
Passé 65 ans, faut-il encore alimenter votre PER ?
Un expert Perlib compare PER et assurance vie selon votre âge et vos objectifs.
Comment déclarer vos versements sur un PER ?
Chaque année, votre gestionnaire vous adresse un imprimé fiscal (n° 2561 ter) récapitulant vos versements. Dans la rubrique « Épargne retraite » de la déclaration, impots.gouv.fr prévoit plusieurs cases :
- 6NS, 6NT et 6NU : versements volontaires déductibles du revenu global, pour chaque déclarant ;
- 6RS, 6RT et 6RU : cotisations aux anciens contrats, dont le PERP et la Préfon ;
- 6OS, 6OT et 6OU : versements des indépendants déduits de leur bénéfice ;
- 6QR : demande de mutualisation des plafonds du couple.
Les versements avec option de non-déduction ne se déclarent pas en 6NS. Notre guide pour déclarer un PER aux impôts reprend la démarche en ligne.
Que deviennent vos versements à la sortie du PER ?
L'épargne retraite reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint ou surendettement notamment. Ces cas de déblocage anticipé restent limités.
Au départ à la retraite, une sortie en capital issue de versements déduits est soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % ni prélèvements sociaux. Les plus-values supportent le PFU de 31,4 %. La sortie en rente viagère est imposée comme une pension, après abattement de 10 %. Notre guide de la fiscalité du PER à la sortie chiffre les deux options.
En cas de décès, un PER assurantiel ouvre droit à un abattement de 152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans. Après, un abattement global de 30 500 € s'applique, puis les droits de succession. C'est l'âge au décès qui compte, pas la date des versements.
Anticiper la sortie de votre PER dès aujourd'hui
Un conseiller Perlib relie vos versements actuels à votre stratégie de retraite et de transmission.
Quelles erreurs éviter avec vos versements sur PER ?
Les erreurs les plus fréquentes :
- verser le 31 décembre sans vérifier la date limite de réception du contrat ;
- dépasser son plafond sans exercer l'option de non-déduction sur l'excédent ;
- oublier la case 6QR alors que le conjoint dispose d'un disponible inutilisé ;
- laisser expirer les reliquats de 2024 et 2025, reportables 3 ans seulement ;
- déduire ses versements avec une TMI de 0 % ou 11 %, pour être davantage imposé à la sortie ;
- bloquer dans le plan son épargne de précaution, indisponible jusqu'à la retraite.
Les avantages fiscaux peuvent être remis en cause par le législateur. Ils ne doivent pas constituer l'unique motivation d'un investissement. Pour situer le PER face à l'assurance vie, raisonnez sur vos objectifs de long terme.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
FAQ : versement sur PER
Nos meilleurs articles sur le PER
