Taux IS : tout sur l’impôt sur les sociétés 2025

L’impôt sur les sociétés (IS) 2025 soulève de nombreuses questions. Chaque année, les entrepreneurs s’interrogent sur son fonctionnement, son taux et les conditions pour bénéficier d’un taux réduit.

Quelles sont les caractéristiques de l’IS en 2025 ? Qui doit s’en acquitter ? Et comment calculer son taux ?

On répond à toutes vos questions.

Qu’est-ce que le taux d'imposition à l'IS ?

Également appelé « impôt sur les bénéfices », l’impôt sur les sociétés, qu’on surnomme « IS », est un impôt prélevé sur le résultat annuel des entreprises. Il revient donc de le régler chaque année, quelques mois après la clôture de l’exercice comptable.

La déclaration de résultat dépend de la date de clôture de l'exercice comptable. Ainsi, si l’exercice est clos au 31 décembre de l’année N -1 : la déclaration devra être effectuée au début du mois de mai de l'année N. Si l’exercice est clos à une autre date : la déclaration interviendra au plus tard dans les trois mois.

Qui est redevable de l’impôt sur les sociétés ? Retenez que l’IS concerne toutes les entreprises qui réalisent leur activité commerciale habituelle sur le territoire français.

Certaines sociétés sont automatiquement soumises à l’IS. C’est le cas des sociétés anonymes (SA), des sociétés en commandite par actions (SCA), des sociétés à responsabilité limitée (SARL), des sociétés coopératives, des sociétés par actions simplifiées (SAS), des sociétés d'exercice libéral (SEL, SELARL), des syndicats professionnels et des sociétés civiles exerçant une activité industrielle ou commerciale.

D’autres sociétés relèvent de l’impôt sur le revenu (IR) et laissent à leur dirigeant le choix d’opter pour l’un ou l’autre des régimes d’imposition. C’est le cas notamment des entrepreneurs individuels en EIRL, des entrepreneurs individuels (EI), de l'entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL), des sociétés en nom collectif (SNC)…

Dans cette hypothèse, les bénéfices de l’entreprise sont en principe soumis à l’impôt sur le revenu IR. Pour autant, si l’imposition au taux IS est plus favorable, le dirigeant pourra opter pour un régime d’imposition à l’IS.

Quel est le taux d'imposition à l'IS ?

Quel est le taux IS ? Est-il plus avantageux que le taux IR ? C’est toute la question qui conduit les dirigeants d’entreprise à opter pour l’un ou l’autre de ces régimes d’imposition.

Fixé pour toutes les entreprises, quel que soit leur chiffre d’affaires, le taux de l’IS en 2025 est largement prévisible pour les chefs d’entreprise. Ainsi, le taux d’IS 2025 s’élève à 25 %, peu importe le résultat annuel ou le chiffre d’affaires enregistré.

C’est donc chaque année, un impôt sur les sociétés à hauteur de 25% des bénéfices de l’entreprise qui seront à verser au fisc. Un prélèvement élevé que toutes les sociétés ne sont pas toujours en mesure d’endosser.

Pour tenir compte des difficultés de trésorerie des plus petites entreprises, l’Etat a consenti au PME un taux réduit IS. Ce taux, revu à la baisse, est fixé à 15% pour les petites et moyennes entreprises.

Quelles sont les conditions pour bénéficier du taux réduit de l'IS 15 % ?

Toutes les sociétés ne peuvent pas bénéficier d’un taux réduit d’IS. Ce taux préférentiel ne profite qu’aux PME et uniquement sous certaines conditions. Faisons le point sur cette question.

Notons toutefois que le taux réduit d’IS est attribué seulement aux PME :

• dont le chiffre d'affaires hors taxes est inférieur à 10 millions d'euros,
• et dont le capital est entièrement libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques.

Néanmoins, ce taux réduit s'applique sur la part des bénéfices jusqu'à un certain plafond. Revalorisé par la loi de finances 2025, ce plafond a été relevé.

Le taux réduit d’IS de 15 %, qui s’appliquait auparavant sur la part de bénéfices inférieure à 42 500 €, est désormais relevé. Ce nouveau plafond est applicable pour l’imposition des résultats des exercices clos à partir du 31 décembre 2024.

Comment calculer le taux d'IS ?

Tentons maintenant de calculer le taux IS d’une entreprise – hors PME – qui est soumise à l’impôt sur les sociétés. Pour évaluer le taux IS, il faut partir du résultat de l’exercice comptable de l’année N-1.

Ce résultat sera ensuite multiplié par le taux IS de 25% (15% s’il s’agit d’une PME qui répond aux critères du taux réduit IS). Toutefois, le taux IS monte à 27,5 % pour les sociétés dont le chiffre d’affaires est supérieur ou égal à 250 millions d’euros.

Ainsi, si vous avez une société anonyme soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) et que vous avez réalisé un résultat net de 280 000 euros en 2025, vous serez redevable d’un impôt estimé à 25 % de ce montant. Soit un impôt IS à hauteur de 70 000 €.

Comment obtenir une baisse taux IS ?

Vous l’aurez compris, le taux IS élevé à 15% porte l’impôt des sociétés à un tiers du bénéfice net de l’entreprise. Un montant conséquent pour les entreprises qui réalisent de bons résultats.

Or, à l’exception des récentes loi de finance, il n’est pas prévu de baisse du taux IS. Fixé à 25% pour les entreprises et 15% pour les PME, notez que l’État ne prévoit pas la création de nouveau taux réduit IS dans les années à venir.

Alors sur quel dispositif compter pour réduire ses impôts ? Quelques astuces permettent d’augmenter les charges de l’entreprise et de bénéficier d’avantages fiscaux audacieux.

Accompagné par un expert en patrimoine, tous les contribuables – particuliers et entreprises – peuvent souscrire des dispositifs de défiscalisation. Il en va ainsi de la souscription de Plan Epargne Retraite PER pour les salariés de l’entreprise ou encore de certains investissements immobiliers.