Frais réels des impôts : comment les calculer ?

Calculs des frais réels des impôts : de quoi parle-t-on ?

Les frais réels, aussi connus sous le nom de frais déductibles ou dépenses déductibles, désignent les dépenses que les contribuables supportent dans l'exercice de leur activité professionnelle ou de leur activité indépendante. Ces dépenses sont déductibles du revenu imposable lors du calcul de l'impôt sur le revenu. 

Une déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement appliquée sur les salaires pour couvrir les frais professionnels. Toutefois, si vous considérez que cette déduction forfaitaire n'englobe pas l'intégralité de vos frais, vous pouvez opter pour la déduction de vos frais réels des impôts, ce qui pourrait potentiellement réduire votre charge fiscale.

À la différence des déductions forfaitaires (qui sont des montants fixés à l'avance par l'administration fiscale et appliqués de manière automatique), les frais réels nécessitent que le contribuable justifie les dépenses effectivement engagées et directement liées à son activité professionnelle. Cette méthode peut parfois permettre une réduction significative de l'impôt dû.

Pour s'assurer de choisir la méthode de déduction la plus avantageuse, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal. Nos experts Perlib sont disponibles et peuvent vous aider à comprendre et à choisir l'option la mieux adaptée à votre situation !

Frais réels des impôts : que peut-on déduire ?

Les frais kilométriques

Dans les frais réels des impôts, il est possible de déduire les frais kilométriques. Ils concernent les dépenses liées à l'utilisation de votre véhicule personnel à des fins professionnelles. Ils permettent de déduire les coûts associés aux déplacements professionnels (comme le carburant, l'entretien, l'assurance et les frais de réparation). Ces frais sont calculés selon un barème kilométrique établi par l'administration fiscale, qui prend en compte le nombre de kilomètres parcourus et la puissance du véhicule.

Le barème kilométrique pour les automobiles varie en fonction de la puissance du véhicule et de la distance parcourue durant l'année. Quant au barème kilométrique pour les deux-roues, le calcul pour les motocyclettes suit un principe similaire mais ajusté pour les caractéristiques spécifiques des deux-roues, en prenant en compte la puissance et la distance parcourue.

Les frais de repas

Si votre activité professionnelle vous oblige à prendre vos repas en dehors de votre domicile car le retour à la maison n'est pas possible pendant la pause déjeuner, vous pouvez déduire la différence entre le coût du repas pris à l'extérieur et le coût d'un repas standard à la maison, fixé par l'administration fiscale à 5,20 €. Cette différence est considérée comme des frais de repas déductibles. Il est essentiel de conserver toutes les preuves de ces dépenses pour justifier la déduction lors de votre déclaration fiscale.

Prenons le cas de Anne, qui a choisi de déclarer ses frais réels des impôts pour l'année fiscale 2025. Son domicile est situé à une heure de son lieu de travail, ce qui rend impossible le retour à la maison durant sa pause déjeuner. Elle doit donc déjeuner sur son lieu de travail chaque jour. Pour l'année 2025, l'administration fiscale évalue le coût d'un repas à domicile à 5,2 €. Employée à temps plein, Anne travaille 218 jours par an et dépense régulièrement 11,5 € pour un repas au restaurant coréen local.

Le calcul des frais déductibles pour chaque repas est le suivant : 11,5 € (coût du repas au restaurant) - 5,2 € (coût estimé d'un repas à domicile) = 6,3 € déductibles par repas.

Sur l'année, cela représente : 218 jours * 6,3 € = 1 373,4 €

Ainsi, Anne peut déduire un total de 1 373,4 € de ses revenus imposables au titre des frais de repas pour l'année 2025.

Les frais de déplacements professionnels

Les frais de déplacement professionnels peuvent survenir dans le cadre de vos fonctions et incluent divers types de dépenses comme les frais de parking, de location de voiture ou de péage. Si votre travail exige des voyages, ces frais réels des impôts engloberont également l’hébergement et les moyens de transport utilisés. Ces dépenses sont essentiels pour assurer vos déplacements professionnels et peuvent être déduites si elles sont strictement liées à l'exercice de votre activité.

Les frais de formation professionnelle

Les frais de formation professionnelle concernent les coûts engagés pour acquérir des compétences et connaissances en relation directe avec votre activité professionnelle. Ces frais varient en fonction de la nature de la formation, de sa durée et de l'établissement qui la dispense. Ils incluent les frais de scolarité, qui représentent le montant payé pour suivre un programme de formation dans un établissement d'enseignement. 

De plus, ils couvrent l'achat de matériel pédagogique nécessaire à la formation, comme les livres, les manuels, les logiciels spécialisés et autres ressources éducatives. Ces dépenses et frais réels des impôts sont essentiels pour le développement professionnel et peuvent être déductibles selon les réglementations fiscales en vigueur.