En bref
Un versement PERP après la retraite reste possible en 2026, même si ce produit d'épargne n'est plus proposé depuis six ans. Beaucoup de retraités détiennent encore un plan ouvert pendant leur vie active, parfois inactif depuis longtemps. Faut-il continuer à l'alimenter une fois la pension liquidée ? Jusqu'à quand, avec quel plafond et pour quelle économie d'impôt réelle ? Ce guide vous aide à comprendre les règles, à déclarer vos versements et à comparer cette option avec un transfert vers un PER.
Peut-on encore faire un versement sur son PERP une fois à la retraite ?
Oui. Selon service-public.fr, si vous détenez un PERP, vous pouvez encore l'alimenter, le conserver ou transférer votre argent vers un PER. La fermeture à la commercialisation interdit seulement les nouvelles adhésions.
Un contrat fermé, toujours ouvert à vos versements
Le plan d'épargne retraite populaire (PERP), créé en 2003, verse en principe un complément de revenu sous forme de rente viagère, c'est-à-dire une somme versée jusqu'au décès. Depuis la loi Pacte, le plan d'épargne retraite (PER) a pris sa place, mais les anciens plans conservent leurs règles, décrites dans notre article sur le PERP et son fonctionnement à la retraite. Vos versements volontaires peuvent être libres ou programmés.
Prendre sa retraite ne veut pas dire liquider son PERP
Le départ à la retraite liquide vos pensions des régimes obligatoires, pas votre épargne facultative. Le PERP se débloque au plus tôt à l'obtention de votre pension ou à l'âge légal, sans obligation de le liquider à ce moment-là.
Tant que la sortie n'est pas demandée, votre épargne retraite reste en phase de constitution : vous pouvez continuer à verser et à arbitrer entre supports.
Jusqu'à quand verser sur son PERP ?
Les versements restent possibles jusqu'à la liquidation du plan. Une fois la rente viagère mise en service, aucun nouveau versement n'est accepté : l'épargne accumulée est convertie en revenu viager. Certaines conditions générales fixent toutefois un âge limite de sortie. Relisez votre notice, puis consultez notre guide pour débloquer un PERP et en combien de temps.
Votre PERP dort depuis des années ?
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Quel plafond de déduction pour un retraité sans revenus d'activité ?
Les sommes versées sur un PERP sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui procure un avantage fiscal immédiat sur l'impôt sur le revenu. Pour un retraité, le calcul du plafond change.
Le plancher de 4 710 € pour les versements 2026
Vos pensions de retraite ne sont pas des revenus d'activité, mais cette absence ne vous prive pas du droit de déduire vos versements. La brochure fiscale 2026 d'impots.gouv.fr cite expressément le cas des personnes retraitées.
Vous bénéficiez d'un plancher égal à 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l'année précédente. Pour 2026, il s'élève à 4 710 €, calculé sur le PASS 2025 de 47 100 €. Ce plafond est commun à tous vos produits d'épargne retraite : PERP, PER individuel, Préfon ou Corem.
Les plafonds non utilisés de vos dernières années d'activité
Le plafond non consommé se reporte sur 3 ans pour les plafonds 2024 et 2025, sur 5 ans à partir de ceux de 2026.
Prenons Catherine, retraitée depuis le 1er janvier 2025. Ses revenus d'activité nets de 2023 et de 2024 atteignaient 55 000 €, soit un plafond inutilisé de 5 500 € pour chacune des années 2024 et 2025. En 2026, elle peut donc déduire jusqu'à 15 710 € (4 710 € + 5 500 € + 5 500 €). Le reliquat 2024 expire fin 2027, celui de 2025 fin 2028. Notre article sur le plafond de versement du PERP détaille ce calcul.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Au-delà, le versement reste possible, sans déduction du revenu imposable ni report.
Versements PERP après 70 ans : que change la règle de 2026 ?
La loi de finances pour 2026 a introduit une limite d'âge à l'avantage fiscal. C'est le point le plus délicat pour les détenteurs de PERP, car les sources officielles divergent.
Ce que prévoit la loi pour le PER
L'article 9 de la loi du 19 février 2026 a complété l'article 163 quinvicies du code général des impôts. Selon le BOFiP (BOI-IR-BASE-20-50-10), les versements volontaires effectués dans un PER ne sont plus déductibles lorsque le titulaire a 70 ans ou plus à la date du versement, depuis le 1er janvier 2026. Notre article sur le versement PER après la retraite en détaille les effets.
Conséquence pour les couples : la mutualisation des plafonds devient sans objet dès l'imposition des revenus de l'année qui suit les 70 ans de l'un des conjoints.
Le cas du PERP : une règle à confirmer
Le texte vise les PER issus de la loi Pacte. Dans la même doctrine, la partie consacrée au PERP ne mentionne pas cette limite d'âge. À l'inverse, la fiche service-public.fr sur la déduction des cotisations d'épargne retraite indique, pour 2026, qu'à partir de 70 ans la déduction n'est plus possible, en citant le PERP parmi les produits concernés.
En l'état, nous ne pouvons pas affirmer qu'un versement sur un PERP après 70 ans reste déductible du revenu imposable. Avant de fonder votre choix sur cet avantage fiscal, demandez une confirmation écrite à l'administration, via la messagerie de votre espace particulier. Notre dossier sur les placements avant et après 70 ans replace cette échéance dans une stratégie plus large.
Bientôt 70 ans et un PERP à alimenter ?
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Comment déclarer ses versements PERP aux impôts ?
La déduction n'est jamais automatique : vous devez reporter le montant versé dans la rubrique « Charges déductibles > Épargne retraite » de votre déclaration de revenus.
Les cases 6RS, 6RT et 6RU de la déclaration
Les cotisations PERP, Préfon, Corem ou CRH se déclarent sur une ligne commune, dans la case du membre du foyer qui a versé. Votre assureur vous adresse chaque année, avant le 1er mars, un imprimé fiscal indiquant le montant à reporter.
| Situation | Case de la déclaration 2042 | À savoir |
| Versements PERP du déclarant 1 | 6RS | Montant indiqué par l'assureur |
| Versements PERP du déclarant 2 | 6RT | Même plafond que le PER |
| Versements PERP d'une personne à charge | 6RU | Plafond propre à cette personne |
| Versements sur un PER individuel | 6NS, 6NT, 6NU | Ne pas mélanger avec le PERP |
| Plafond imprimé erroné | 6PS, 6PT, 6PU | Indiquer le plafond recalculé |
| Mutualisation entre conjoints | 6QR | Case à cocher, imposition commune |
Les versements de 2026 se déclarent au printemps 2027, selon la logique décrite dans notre guide pour déclarer un PER aux impôts.
Où trouver votre plafond et comment le mutualiser ?
Le plafond disponible figure sur votre avis d'impôt de l'année précédente, rubrique « Plafond épargne retraite », reliquats reportables compris. S'il vous paraît faux, après un décès ou un changement de situation familiale, vous pouvez le rectifier, selon impots.gouv.fr.
Les époux et partenaires de Pacs soumis à une imposition commune peuvent bénéficier de la mutualisation et additionner leurs plafonds en cochant la case 6QR. Cette option est utile si votre conjoint, encore salarié, n'utilise pas son propre plafond.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Un versement tardif sur le PERP est-il vraiment rentable ?
L'économie d'impôt d'aujourd'hui n'est pas un gain définitif : c'est un report de fiscalité vers la sortie, à évaluer sur le long terme.
Déduction aujourd'hui, fiscalité de la rente demain
La sortie en rente issue de votre PERP est soumise à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions, après l'abattement de 10 % plafonné par foyer. Les rentes supportent aussi les prélèvements sociaux des pensions, dont le taux dépend de votre revenu fiscal de référence.
Tout dépend de l'écart entre votre tranche marginale d'imposition (TMI, le taux appliqué à la dernière tranche de vos revenus) au moment du versement et pendant la rente. Pour un retraité, cet écart est souvent faible.
Un cas chiffré : 4 710 € versés à 67 ans
Michel, 67 ans, est imposé à 30 %. Il verse 4 710 € sur son PERP en 2026 et liquide deux ans plus tard. Nous retenons, à titre d'hypothèse, un taux de conversion de 4,5 % par an, hors performance : le taux réel dépend de votre âge et de la table de mortalité.
| Étape | TMI de 30 % à la rente | TMI de 11 % à la rente |
| Versement sur le PERP | 4 710 € | 4 710 € |
| Économie d'impôt à l'entrée (TMI 30 %) | 1 413 € | 1 413 € |
| Effort d'épargne net | 3 297 € | 3 297 € |
| Rente annuelle brute (hypothèse 4,5 %) | 212 € | 212 € |
| Impôt annuel sur la rente, après abattement | 57 € | 21 € |
| Rente nette d'impôt sur 20 ans | 3 100 € | 3 820 € |
À tranche identique, le résultat est proche de l'équilibre sur 20 ans, avant prélèvements sociaux. Il devient favorable si votre TMI baisse pendant la rente, défavorable en cas de décès précoce sans réversion. Notre méthode pour calculer la rente d'un PERP permet d'affiner l'hypothèse.
Les 20 % en capital et le prélèvement libératoire de 7,5 %
Si le plan le prévoit, vous pouvez percevoir jusqu'à 20 % de la valeur de rachat en capital, le reste en rente. La totalité peut être versée en capital si la rente ne dépasse pas 110 € par mois, ou pour l'achat d'une première résidence principale.
Ce capital est soumis à l'impôt sur le revenu au barème. Vous pouvez opter pour un prélèvement libératoire de 7,5 % s'il est versé en une fois et si le PERP n'a reçu que des versements déductibles. Pour un retraité imposé à 30 %, ce choix change la fiscalité de la sortie. Notre article sur la fiscalité du PERP, des versements à la sortie détaille chaque cas.
Verser, liquider ou attendre ?
Un conseiller Perlib chiffre l'économie nette de vos prochains versements PERP.
Faut-il transférer son PERP vers un PER avant de liquider ?
Depuis le 1er octobre 2020, l'épargne d'un PERP ne peut être transférée que vers un plan d'épargne retraite (PER). Votre assureur doit vous en ouvrir un si vous le demandez, tant que la rente n'est pas liquidée.
Ce que le transfert change
Le principal atout est la liberté de sortie. Dans un plan d'épargne retraite issu de la loi Pacte, les droits issus des versements volontaires peuvent faire l'objet d'une sortie en capital, en une fois ou fractionnée, d'une rente viagère, ou des deux. Avec un PERP, la rente reste la règle.
Le transfert n'est pas imposable : le BOFiP précise qu'il ne constitue pas un dénouement du plan sur le plan fiscal. Les sommes suivent ensuite les règles du PER, résumées dans notre guide de la fiscalité du PER à la sortie en capital.
Frais et limites du transfert
Les frais de transfert d'un PERP sont plafonnés à 5 % de l'épargne si le plan a moins de 10 ans, et nuls au-delà. Les étapes sont décrites dans notre guide pour transformer un ancien contrat en PER.
Le transfert ne règle pas la question des 70 ans. Une fois l'épargne dans un PER, la règle de 2026 s'applique sans ambiguïté : les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.
Le conseil de nos experts patrimoniaux
Votre besoin de revenu et vos projets de transmission comptent autant que la fiscalité. Notre comparatif PERP ou PER et notre article pour choisir entre rente ou capital vous aideront à trancher.
Transférer votre PERP ou le conserver ?
Nos experts comparent frais, table de rente et options de sortie de votre plan.
Quels risques garder en tête avant de verser ?
Placement de long terme, le PERP rend vos sommes indisponibles jusqu'à la liquidation, sauf cas de déblocage anticipé : invalidité, décès de l'époux ou du partenaire de Pacs, fin des droits au chômage, surendettement, cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire, ou petite épargne sous conditions.
Les unités de compte présentent un risque de perte en capital : leur valeur évolue à la hausse comme à la baisse, selon les marchés financiers. Sur le fonds en euros, le capital est garanti par l'assureur, hors frais, mais le rendement peut baisser. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Enfin, les avantages fiscaux peuvent être remis en cause par le législateur, comme l'a montré la règle des 70 ans : ils ne doivent pas être l'unique motivation d'un versement. Notre comparatif PERP ou assurance vie présente une épargne plus souple.
Quelle rente attendre de votre épargne retraite ?
Estimez le revenu viager que pourrait produire votre capital.
Votre situation patrimoniale est unique : cet article informe, il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Un bilan patrimonial permet de vérifier si de nouveaux versements sur votre PERP, sa liquidation ou son transfert vers un PER s'accordent avec vos revenus de retraite, votre fiscalité et vos projets de transmission.
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